(Trớch giấy tờ làm việc của KTV)
Bảng 2.20: Doanh thu bỏn sản phẩm ỏo sơmi– chi tiết shop thời trang Như í
CễNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THĂNG LONG
Khỏch hàng: Cụng ty XYZ Kỳ: 01/01 – 31/12/2008
Nội dung: Kiểm tra chi tiết DT SP ỏo sơmi
Người lập: BTV Người soỏt xột
Date: 11/01/09
Tham chiếu:Q1/4
Chứng từ
Diễn giải SHT
KĐƯ Số tiền Ghi
chỳ
SH NT
X8 3/1 Doanh thu bỏn sản phẩm ỏo sơmi 131 323,192,000 V X11 5/1 Doanh thu bỏn sản phẩm ỏo sơmi 131 156,132,000 V X17 12/1 Doanh thu bỏn sản phẩm ỏo sơmi 131 425,642,000 V X19 17/1 Doanh thu bỏn sản phẩm ỏo sơmi 131 431,654,000 V X21 13/2 Doanh thu bỏn sản phẩm ỏo sơmi 131 614,313,000 V X29 22/2 Doanh thu bỏn sản phẩm ỏo sơmi 131 331,345,000 V
… … … … …
X95 10/10 Doanh thu bỏn sản phẩm ỏo sơmi 131 343,462,000 V X99 14/10 Doanh thu bỏn sản phẩm ỏo sơmi 131 232,042,000 V X104 16/10 Doanh thu bỏn sản phẩm ỏo sơmi 131 252,332,000 V X143 21/12 Doanh thu bỏn sản phẩm ỏo sơmi 131 214,243,000 V X150 31/12 Doanh thu bỏn sản phẩm ỏo sơmi 131 422,532,000 V
Tổng cộng 7,788,942,000
Ghi chỳ: - Số liệu trờn được lấy trờn sổ chi tiết theo sản phẩm bỏn ra đó đối chiếu với sổ cỏi doanh thu thấy khớp.
- Số liệu được cộng dồn theo chiếu dọc.
(Trớch giấy tờ làm việc của KTV)
B ng 2.21: Doanh thu bỏn s n ph m bỏnh qu n Jean–ả ả ẩ ầ
chi ti t shop th i trang Huy Hoàngế ờ
CễNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THĂNG LONG
Khỏch hàng: Cụng ty XYZ Kỳ: 01/01 – 31/12/2007
Nộidung:Kiểm tra chi tiết DTSP quần Jean
Người lập: BTV Người soỏt xột
Date: 11/01/08
Chứng từ
Diễn giải SHT
KĐƯ Số tiền Ghi
chỳ
SH NT
X2 1/1 Doanh thu bỏn sản phẩm quần Jean 131 316,312,000 V X7 3/1 Doanh thu bỏn sản phẩm quần Jean 131 526,832,000 V X14 12/1 Doanh thu bỏn sản phẩm quần Jean 131 267,242,000 V X29 16/1 Doanh thu bỏn sản phẩm quần Jean 131 101,364,000 V X37 13/2 Doanh thu bỏn sản phẩm quần Jean 131 213,733,000 V X43 24/2 Doanh thu bỏn sản phẩm quần Jean 131 171,224,000 V
… … … … …
X89 1/9 Doanh thu bỏn sản phẩm quần Jean 131 233,372,000 V X96 12/9 Doanh thu bỏn sản phẩm quần Jean 131 172,752,000 V X111 15/9 Doanh thu bỏn sản phẩm quần Jean 131 402,434,000 V X123 21/12 Doanh thu bỏn sản phẩm quần Jean 131 194,547,000 V X153 31/12 Doanh thu bỏn sản phẩm quần Jean 131 222,824,000 V
Tổng cộng 8,695,142,000
Ghi chỳ: - Số liệu trờn được lấy trờn sổ chi tiết theo sản phẩm bỏn ra đó đối chiếu với sổ cỏi doanh thu thấy khớp.
- Số liệu được cộng dồn theo chiếu dọc.
(Trớch giấy tờ làm việc của KTV)
Kết luận: Khi tiến hành kiểm tra chi tiết đối với khoản mục doanh thu,
khụng phỏt hiện sai sút trọng yếu, số liệu kế toỏn doanh thu là cú thể tin tưởng được.
Thứ hai: Nghiệp vụ thu tiền
Tương tự như Cụng ty ABC, KTV tiến hành cỏc thử nghiệm cơ bản như trong chương trỡnh kiểm toỏn đó xõy dựng.
Phải thu khỏch hàng là khoản mục trọng yếu trờn Bỏo cỏo tài chớnh. Nú phản ỏnh tỡnh hỡnh tài chớnh của đơn vị, khả năng thu hồi cụng nợ của cụng ty. Đối với Cụng ty XYZ, đa số cỏc nghiệp vụ bỏn hàng phỏt sinh thỡ khỏch hàng
của cụng ty đều thanh toỏn sau thụng qua chuyển khoản nờn tổng phỏt sinh tăng và phỏt sinh giảm trờn tài khoản 131 trong năm tài chớnh là tương đối lớn.
Đầu tiờn, KTV lập bảng tổng hợp phải thu khỏch hàng (trờn tờ làm việc E1) và bảng biến động phải thu khỏch hàng (trờn tờ E1/1).
Bảng 2.22: Tổng hợp phải thu khỏch hàng
CễNG TY TNHH TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THĂNG LONG
Khỏch hàng: Cụng ty XYZ Kỳ: 01/01 – 31/12/2008 Nội dung:Tổng hợp PTKH Người lập: BTV Người soỏt xột Date: 11/01/09 Tham chiếu:E1 Chỉ tiờu Số liệu 31/12/08 SLĐC SL SĐC Số liệu 01/01/08 GC Phải thu khỏch hàng 74,337,596,000 (E1) 46,522,652,000
Ghi chỳ: - Số liệu 01/01/08 lấy trờn Bỏo cỏo kiểm toỏn năm trước do cụng ty TNHH Kiểm toỏn và Tư vấn Thăng Long thực hiện