IV. Thực trạng cụng tỏc kế toỏn bỏn hàng và xỏc định kết quả bỏn hàng tại Cụng ty CP Thương Mại Và Đầu Tư Tam Anh
c/ Hỡnh thức sổ kế toỏn:
Để phự hợp với quy mụ cũng như điều kiện thực tế, hiện nay CTCP Thương mại và Đầu tư Tam Anh đang ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chung với việc hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn. Cụng ty đăng ký mó số thuế và ỏp dụng phương phỏp tớnh thuế theo phương phỏp khấu trừ, niờn độ kế toỏn ỏp dụng từ 01/01 đến 31/12. Ngoài ra Cụng ty cũn lập sổ chi tiết kinh doanh cho từng kờnh phõn phối. Cụng ty ỏp dụng phương phỏp khấu hao đường thẳng.
* Hệ thống sổ kế toỏn được ỏp dụng tại Cụng ty :
• Sổ cỏi : là bảng liệt kờ số dư, chi tiết số phỏt sinh, tài khoản đối ứng của từng tài khoản theo thứ tự hệ thống tài khoản ỏp dụng, sổ cỏi được lập vào cuối mỗi thỏng và in ra theo định kỳ từng thỏng.
• Nhật ký đặc biệt: bao gồm Nhật ký bỏn hàng, nhật ký mua hàng, nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền, nhật ký kho. Trong đú, nhật ký bỏn hàng là nhật ký ghi chộp cỏc nghiệp vụ bỏn hàng khi đó giao hàng hoặc xuất hoỏ đơn cho khỏch hàng, việc ghi chộp trong nhật ký bỏn hàng theo thứ tự số hoỏ đơn, ngày chứng từ.
• Nhật ký chung: dựng để ghi chộp cỏc nghiệp vụ khụng liờn quan đến mua bỏn hàng hoỏ, thanh toỏn mà dựng để ghi chộp cỏc nghiệp vụ như: hạch toỏn khấu hao tài sản cố định, hạch toỏn chi phớ tiền lương, cỏc bỳt toỏn phõn bổ, trớch trước…Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ gốc kế toỏn ghi cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh vào sổ Nhật ký chung và Nhật ký đặc biệt. Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn được tổng quỏt theo sơ đồ 3:
Sơ đồ 3 : Chu trỡnh ghi sổ tổng hợp tại CTCP Thương mại và Đầu tư Tam Anh
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Quan hệ đối chiếu
Sổ nhật ký đặc biệt (nhật ký mua hàng, nhật ký bỏn hàng, nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền, nhật ký kho) Bảng tổng hợp chi tiết Sổ nhật ký chung
Bỏo cỏo tài chớnh Bảng cõn đối tài
khoản Sổ cỏi Chứng từ gốc
Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết
Hiện nay phũng kế toỏn Cụng ty đó được trang bị hế thống mỏy tớnh cài đặt phần mềm kế toỏn BRAVO bao gồm cỏc phõn hệ sau:
- Hệ thống
- Phõn hệ kế toỏn tổng hợp
- Phõn hệ kế toỏn tiền mặt và tiền gửi ngõn hàng - Phõn hệ kế toỏn mua hàng và cụng nợ phải trả - Phõn hệ kế toỏn hàng tồn kho
- Phõn hệ kế toỏn chi phớ và tớnh giỏ thành sản phẩm - Phõn hệ kế toỏn tài sản cố định
- Phõn hệ bỏo cỏo thuế - Phõn hệ bỏo cỏo tài chớnh
Phần mềm này cho phộp cú nhiều lựa chọn khỏc nhau nhằm đỏp ứng yờu cầu đặc thự của từng doanh nghiệp : lựa chọn hỡnh thức sổ kế toỏn,sổ sỏch kế toỏn, lựa chọn phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho,lựa chọn phương phỏp tớnh giỏ vốn hàng xuất .Ngoài ra chương trỡnh này cũn cú trường thụng tin riờng cho ngừời sử dụng tự định, BRAVO cho phộp bảo mật bằng mật khẩu và phần quyền truy cập, cập nhật chi tiết. Phần mềm kế toỏn cụng ty được thiết kế xử lý dữ liệu trực tiếp nghĩa là dữ liệu này chương trỡnh cho phộp đưa ra cỏc loại sổ tổng hợp, sổ chi tiết và bỏo cỏo kế toỏn mà cụng ty ỏp dụng và đó cài đặt sẵn trong mỏy. Quy trỡnh xử lý dữ liệu trong Bravo được thể hiện sơ đồ số 4.
Sơ đồ 4: Xử lý trong BRAVO –CTCP Thương mại và Đầu tư Tam Anh
Nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh
Lập Chứng từ Chứng từ kế toỏn
* Cỏc sổ kế toỏn chi tiết được mở bao gồm:
- Sổ tài sản cố định
- Sổ chi tiết vật tư, sản phẩm, hàng hoỏ - Sổ chi phớ kinh doanh
- Sổ chi tiết chi phớ trả trước, chi phớ phải trả - Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay
- Sổ chi tiết thanh toỏn với người mua, người bỏn - Sổ chi tiết thanh toỏn nội bộ
- Sổ chi tiết thanh toỏn tạm ứng - Sổ chi tiết thuế GTGT