- Trị giá mua của hàng hoá tồn kho Chi phí thu mua của hàng hoá tồn kho
2.4.2Chi phí quản lý doanh nghiệp
Để hạch toán chi phí bán hàng kế toán sử dụng TK 642-Chi phí quản lý Doanh nghiệp
Bên nợ: Chi phí quản lý Doanh nghiệp phát sinh trong kỳ
Bên có: Các khoản ghi giảm chi phí kết chuyển sang TK 911 hoặcTK 1422 Tương ứng với các tài khoản cấp 2, kế toán cũng căn cứ vào các bảng phân bổ như ở TK 641.
Cuối tháng kế toán lấy tổng chi phí QLDN ghi trên bảng kê số 5, dòng 642 cột các nhật ký liên quan để xác định kết quả.
Nợ TK 911
Có TK 642
Ví dụ: Căn cứ vào bảng thanh toán lương phải trả cho nhân viên quản lý của công ty trong tháng 06-2008 là 125.789.387 kế toán ghi vào bảng kê số 5 dòng TK642.1 cột TK334 kế toán phản ánh nghiệp vụ trên:
Nợ TK 642.1 168.000.000đ Có TK 334 168.000.000 BHYT, BHXH phải trả, kế toán ghi:
Nợ TK 6411 12.860.000đ Nợ TK 334 3.782.352đ
Có TK338 16.642.352đ
Thanh toán lương phải trả cho nhân viên bán hàng, kế toán ghi vào sổ bằng các định khoản:
Nợ TK334 164.217.648đ
Có TK 111 164.217.648đ.
Căn cứ vào bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ phục vụ cho công tác quản lý văn phòng kế toán ghi vào bảng kê số 5 dòng TK 642.4 cột TK 214
Nợ TK 642.4 16..287.893
Có Tk 214 16.287.893
Ngày 30/6/2008, Phòng Hành chính thanh toán các chi phí QLDN phát sinh bằng tiền mặt (Điện thoại, máy fax..) trong tháng kế toán ghi:
Nợ TK 642.8 27.687.227đ
Có 111 27.687.227đ Các chi phí liên quan đến QLDN phát sinh trong tháng khác
Tổng chi phí QLDN phát sinh trong tháng 6-2002là: 275.364.260đ
Cuối tháng kế toán xác định kết quả kinh doanh và ghi vào các sổ có liên quan Nhât ký chứng từ số 8
Nợ TK 911 275.364.260đ
Có TK 642 275.364.260đ.