Chi phí dịch vụ mua ngoài gồm chi phí sửa chữa, chi phí bảo dưỡng máy thi công, chi phí thuê ngoài máy thi công
Trong tháng 12, tại công trình A6C Nam Trung Yên, Xí nghiệp có thuê một số máy như máy máy vận thăng, máy đầm đất…
Căn xứ vào tổng hợp của kế toán thì Tổng chi phí dịch vụ mua ngoài cho máy thi công tháng 12 năm 2009 là: 2.642.135 VNĐ
Cuối kỳ, kế toán tiến hành vào sổ qua màn hình nhập chứng từ. Số liệu sẽ tự động chuyển qua sổ chi tiết TK 6237- Chi tiết công trình, Sổ cái TK 623 và Nhật ký chung. Sổ chi tiết theo đối tượng, TK 6237- Công trình A6C Nam Trung Yên giống mẫu sổ chi tiết TK6231
Như vậy trong tháng 12 năm 2009 công trình Nam Trung Yên phát sinh các loại chi phí máy thi công đó là:
- Chi phí nhân công: 11.550.320 - Chi phí nguyên vật liệu: 1.812.000 - Chi phí dịch vụ mua ngoài: 2.642.135 - Tổng phát sinh trong quý: 16.004.455
Kế toán sẽ tổng hợp các khoản mục chi phí của từng công trình hạng mục này vào cuối kỳ kế toán, đây chính là cơ sở để tính giá thành sản phẩm xây lắp.
XÍ NGHIỆP XÂY LẮP SỐ 1 HÀ NỘI
Bảng 2-11:Trích sổ cái TK 623
TK 623- Chi phí sử dụng máy thi công Tháng 12 năm 2009 Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Ngày Số 01/12/2009 HD03/12/2009 XN mua dầu 141 1.812.000 31/12/2009 PC09 Sửa máy đầm đất ở A6C Nam Trung Yên 1111 2.642.135 31/12/2009 PC10 Phân bổ lương T12 CT A6C 334 11.550.320 31/12/2009 Kết chuyển 623=>154 154 16.004.455
2.1.4. Hạch toán chi phí sản xuất chung