II. Lí luận về xây dựng kế hoạch trong doanh nghiệp dịch vụ vận tải đờng bộ
3.3.1.Phơng pháp dự toán
3. Qui trình xây dựng
3.3.1.Phơng pháp dự toán
Đây là những ngân sách mà doanh nghiệp có thể dự tính theo nhiều phơng pháp khác nhau:
a. Phơng pháp đầu ra/đầu vào
Trên cơ sở những gì tạo ra, doanh nghiệp phải xác định thực hiện nh thế nào, quyết định cần có những nguồn lực nào để thực hiện tạo ra đợc những đầu ra đó.
Thông thờng dễ mắc sai lầm là làm ngợc qui trình này
Hoạch định đúng cách
Hoạch định sai cách
b. Phơng pháp Cộng vào kì tr“ ớc”
Phơng pháp này xem xét việc chi tiêu của năm trớc sau đó cộng vào theo một tỉ lệ nào đó. Tỉ lệ này đợc tính toán dựa trên những dự báo về tỉ lệ lạm phát hoặc tỉ lệ chịu sự thay đổi theo doanh thu trên cơ sở tính toán các số liệu trong quá khứ.
Ví dụ:Bảng 4: Ví dụ cho phơng pháp “ Cộng vào kì trớc” Đây là kết quả
cần đạt đợc Đây là cách để thực hiện Đây là nguồn lực cần thiết
Đây là cái đang có Đây sẽ là những điều sẽ làm với những gì đang có Đây là kết quả đạt đợc
Dự toán chi tiêu
Chỉ tiêu Kì trớc Thay đổi Năm nay
Lơng 20000 6% 21200 Điện 15000 2% 15300 Điện thoại 10000 5% 10500 Giấy 400 10% 440 Tạp chí 10 -2% 9.8 Bút, mực 5 3% 5.15 Thuê thiết bị 500 -10% 450 Sửa chữa 250 -5% 237.5 …. … Tổng 46165 48142.45
Nguồn: Ngời viết tự biên soạn
Nhợc điểm của phơng pháp là các con số của kì trớc có thể không chính xác. Hoặc có thể bỏ sót những chi phí tiềm ẩn.
Tuy nhiên, đây vẫn là cách hoạch định đơn giản và thông dụng nhất do các nhân viên không muốn phức tạp hóa công việc của họ
c. Phơng pháp zero
Phơng pháp này là phơng pháp dự tính chi phí trên cơ sở đặt nó với sự thay đổi của doanh thu, giả thiết tất cả đều bắt đầu từ điểm ban đầu ( zero)
Phơng pháp này đòi hỏi phải có lí do cho mọi chi phí
Thích hợp nhất với những chi phí hỗ trợ và toàn quyền quyết định nh chi phí tiếp thị.
Phơng pháp này có nhiều u điểm nhng không đợc áp dụng một cách rộng rãi vì phải lên kế hoạch thật chi tiết nên công việc hơi nặng nề