- Phải thu của khách hàng V 131 1.820
3.3.3.Chi phí quản lý doanh nghiệp: Là chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động quản lý của công ty, ở công ty kế toán không mở sổ chi tiết để
Biểu17: sổ cái TK 632 TK: 632 Giá vốn hàng bán
3.3.3.Chi phí quản lý doanh nghiệp: Là chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động quản lý của công ty, ở công ty kế toán không mở sổ chi tiết để
trình hoạt động quản lý của công ty, ở công ty kế toán không mở sổ chi tiết để theo dõi chi phí quản lý mà chỉ căn cứ vào chứng từ gốc phát sinh, cuối mỗi ngày( nếu có) sẽ tập hợp ghi vào sổ cái. Cuối tháng tổng cộng và cũng phân bổ nh TK 641 cho mỗi loại sản phẩm.Cuối tháng kết chuyển TK642 sang
TK 911 để XĐKQ.
Sổ cái TK 642 đợc mở nh sau:
Biểu 20: Sổ cái
TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp
Tháng 01/2003
Đ.vị tính: đồng
Ngày
ghi sổ Chứng từ
Diễn giải đốiTK ứng
Số phát sinh
Số Ngày Nợ Có
03/01 25 03/01 Chi phí đào tạo nâng cao NLQLDN 111 900.000 04/01 32 04/01 Chi tiếp khách 111 495.000 06/01 41 06/01 Chi phí đi công tác 111 2.175.000 09/01 62 09/01 Chi mua văn phòng phẩm 111 1.896.000
... ... ...
31/01 31/01 K/c chi phí quản lý doanh nghiệp 911 750.128.470 Cộng số phát sinh 750.128.470 750.128.470
Ngày... tháng...năm
Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trởng
(ký- họ tên) (ký - họ tên) ( ký tên)
Qua biểu ta thấy tổng số chi phí QLDN tháng 1 là 750.128.470 và đợc kết chuyển vào TK 911 để XĐKQ:
Nợ TK 911: 750.128.470
Có TK 642: 750.128.470
3.3.4. Kế toán xác định kết quả tiêu thụ
Kế toán sử dụng TK 911để xác định kết quả tiêu thụ trong tháng của công ty, đợc xác định theo công thức sau:
Kết quả tiêu thụ Doanh thu Giá vốn hàng Chi phí Chi phí Thành phẩm thuần bán bán hàng QLDN
Kế toán không xác định kết quả đối với từng loại sản phẩm tiêu thụ mà xác định chung cho hoạt động tiêu thụ trong tháng của công ty. Mặc dù vẫn
theo dõi doanh thu riêng theo từng loại sản phẩm và phân bổ chi phí theo doanh thu nhng chỉ để phục vụ cho công tác quản trị, quản lý trong nội bộ công ty. Cuối tháng căn cứ vào số tổng cộng ở sổ cái TK 511, TK 641, TK 642, TK 632, và kết chuyển vào bên nợ và bên có của TK 911 để xác định kết quả tiêu thụ.
Kết quả SXKD của công ty trong tháng 1 nh sau: + Nợ TK 511: 21.315.867.380 Có TK 911: 21.315.867.380 + Nợ TK 911: 18.112.834.242 Có TK 632: 18.112.834.242 + Nợ TK 911: 520.172.658 Có TK 641: 520.172.658 + Nợ TK 911: 750.128.470 Có TK 642: 750.128.470 + Nợ TK 911: 1.932.732.010 Có TK 421: 1.932.732.010 Mẫu sổ cái TK 911 đợc lập nh sau:
Biểu 21: Sổ cái
TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Tháng 01/2003
Đ.vị tính: đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày
ghi sổ Chứng từ
Diễn giải đốiTK ứng
Số phát sinh
Số Ngày Nợ Có
31/01 K/c a K/c doanh thu thuần 511 21.315.867.380 K/c b K/c giá vốn hàng bán 632 18.112.834.242 K/c c K/c chi phí bán hàng 641 520.172.658 K/c d K/c chi phí quản lý DN 642 750.128.470 K/c e K/c lãi 421 1.932.732.010 Cộng số phát sinh 21.315.867.380 21.315.867.380 Ngày... tháng...năm
Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trởng
(ký- họ tên) (ký - họ tên) ( ký tên)
Tất cả các số liệu trên sổ cái, bảng cân đối số phát sinh là cơ sở để lập báo cáo kế toán. Mẫu biểu báo cáo kế toán tại công ty đợc lập nh sau:
Biểu 22: báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Tháng 01/2003 Phần I: Lãi - Lỗ Đ.vị tính: Đồng Chỉ tiêu Mã số Tháng 01 - Tổng doanh thu 01 21.315.867.380 - Các khoản giảm trừ 03 + Giảm giá hàng bán 05 + Hàng bán bị trả lại 06
1. Doanh thu thuần 10 21.315.867.3802. Giá vốn hàng bán 11 18.142.834.242