xuất khẩu của Công ty
Là một Công ty XNK Tổng hợp, mặt hàng xuất khẩu của Công ty hết sức đa dạng, bên cạnh những mặt hàng xuất khẩu chủ yếu là may mặc và nông sản, Công ty còn xuất khẩu hàng thủ công mỹ nghệ, các sản phẩm công nghiệp nhẹ..., mặt khác bạn hàng của Công ty ở nhiều nớc khác nhau trên khắp thế giới, do đó mối quan hệ trong hoạt động trao đổi hàng hoá là rất rộng.
Nhận thức đợc vai trò quan trọng của hoạt động thanh toán, là khâu quyết định đến kết quả kinh doanh của Công ty, ảnh hởng đến vốn và lợi nhuận của Công ty, Công ty XNK tổng hợp I đã vận dụng hết sức linh hoạt các phơng thức và phơng tiện thanh toán quốc tế đối với các bạn hàng, cố gắng xây dựng một quá trình thanh toán an toàn và hiệu quả trong khả năng của minh:
Bảng 7: Tổng hợp các phơng thức thanh toán của Công ty XNK Tổng hợp I
STT Chỉ tiêu 2000 2001 2002 1. Tổng kim nghạch XK 25..032.590 37.000.000 32.230.320 2. Phơng thức chuyển tiền 3.478.255,8 6.542.000 1.075.400 3. Phơng thức nhờ thu 5.567.933,85 5.779.951,3. 3.148.454,7 4. Phơng thức tín dụng
chứng từ
14.986.400,35 24.678.048,7 27.208.553,4
(Nguồn: Tổng hợp báo cáo của Công ty qua các năm)
Về phơng tiện thanh toán: Công ty thờng sử dụng phơng tiện thanh toán là hối phiếu trả tiền ngay: khi ngời mua nhìn thấy hối phiếu này thì phải trả tiền ngay cho ngời bán. Hối phiếu này giúp cho ngời xuất khẩu thu hồi vốn nhanh, quay vòng vốn nhanh, đứng trên phơng diện là ngời xuất khẩu công ty sẽ rất có lợi. Trong quá trình thanh toán xuất khẩu, Công ty nên đàm phán và thuyết phục bạn hàng sử dụng loại hối phiếu này.
Về điều kiện thanh toán:
- Đối với điều kiện về tiền tệ: Công ty thờng sử dụng đồng USD trong thanh toán vì đồng tiền này tơng đối an toàn, là một đồng tiền mạnh trên thế giới , có độ rủi ro thấp, là đồng tiền phổ biến đối với các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu và ít chịu ảnh hởng của các yếu tố khác.
- Điều kiện về thời gian thanh toán: Là ngời xuất khẩu, để đảm bảo cho việc thanh toán nhanh chóng, công ty muốn điều kiện trả tiền là trả tiền trớc nhng trong thực tế tuỳ vào từng bạn hàng mà Công ty áp dụng linh hoạt thời gian thanh toán , có thể trả trớc, trả ngay hoặc thậm chí trả sau.
- Điều kiện về địa điểm thanh toán: Để đảm bảo cho việc thanh toán, Công ty th- ờng thoả thuận với bạn hàng thanh toán qua ngân hàng Vietcombank hoặc ngân hàng thơng mại cổ phần xuất nhập khẩu Việt Nam(Vietnam Eximbank)
- Điều kiện về phơng thức thanh toán: tùy theo đặc điểm cụ thể của mặt hàng, của thị trờng nhập khẩu, của bạn hàng mà công ty áp dụng phơng thức thanh toán cho phù hợp.
Bảng 8: Cơ cấu sử dụng các phơng thức thanh toán quốc tế đối với hoạt động xuất khẩu tại công ty XNK Tổng hợp I
Đơn vị: %
Phơng thức
Phơng thức chuyển tiền 7,1 7,2 2,6
Phơng thức nhờ thu 21,5 9,8 7,7
Tín dụng chứng từ 71,4 83 89,7
(Nguồn: Tổng hợp báo cáo của Công ty qua các năm)
Qua bảng số liệu trên ta thấy, Công ty thờng sử dụng ba phơng thức chính là chuyển tiền (chủ yếu là chuyển tiền bằng điện), nhờ thu (chủ yếu là nhờ thu tiền đổi chứng từ-D/P) và phơng thức tín dụng chứng từ. Với lợi thế an toàn, đảm bảo khả năng thanh toán, phơng thức tín dụng chứng từ luôn giữ vị trí là phơng thức thanh toán chủ đạo trong hoạt động xuất nhập khẩu của công ty.
Ph
ơng thức chuyển tiền
Là một phơng thức thanh toán đơn giản, phơng thức chuyển tiền có thể giúp cho Công ty với t cách là một nhà xuất khẩu hàng hoá thu đợc tiền hàng một cách nhanh nhất (Công ty chủ yếu sử dụng phơng thức chuyển tiền bằng điện- T/T). Tuy nhiên đây cũng chính là phơng thức có nhiều rủi ro do không có sự ràng buộc nào giữa hai bên xuất khẩu và nhập khẩu, sử dụng phơng thức này
0 30 60 90 2000 2001 2002 Phương thức chuyển tiền Phương thức nhờ thu Phương thức tín dụng chứng từ
trong hoạt động xuất khẩu, Công ty sẽ là ngời chịu rủi ro lớn, việc nhận tiền thanh toán phụ thuộc vào thiện chí và khả năng của ngời nhập khẩu vì vậy Công ty chỉ sử dụng phơng thức này đối với những bạn hàng thực sự tin tởng, có mối quan hệ làm ăn lâu dài.
Bảng 9: Tình hình thanh toán theo phơng thức chuyển tiền
Đơn vị: USD Năm Số HĐ xuất khẩu
đợc ký Trị giá Số HĐ thanh toán theo phơng thức T/T Trị giá Tỷ trọng (%) 2000 28 25.032.590 2 3.478.255,8 13,9 2001 41 37.000.000 3 6.542.000 17,7 2002 39 32.230.320 1 1.075.400 3,3
(Nguồn: Tổng hợp báo cáo của Công ty qua các năm)
Ta thấy qua bảng trên, số hợp đồng xuất khẩu đợc thanh toán theo phơng thức chuyển tiền thờng chỉ chiếm một tỉ lệ nhỏ trong số các hợp đồng xuất khẩu mà Công ty nhận đợc. Năm 2000, có hai hợp đồng với trị giá là 3.478.255,8 USD chiếm 13,9% kim ngạch xuất khẩu ; năm 2001 kí ba hợp đồng với giá trị 6.542.000 USD và năm 2002 là 1 hợp đồng với giá trị là 1.075.400
Tỷ trọng kim ngạch xuất khẩu thanh toán qua phơng thức chuyển tiền
Năm 2000 13.9% 86.1% Các phương thức khác Phương thức chuyển tiền Năm 2001 82.3% 17.7% Phương thức khác Phương thức chuyển tiền Năm 2002 3.3% Các phương thức khác
Công ty thờng thông qua ngân hàng ngoại thơng Việt Nam (Vietcombank) để thực hiện nhận tiền thanh toán qua phơng thức chuyển tiền:
Ngân hàng chuyển tiền ---(4)---> Vietcombank (3) (2) (5)
Ngời nhập khẩu <---(1)--- Generalexim
Bớc 1: Sau khi ký kết hợp đồng ngoại thơng, Công ty XNK Tổng hợp I sẽ thực hiện cung cấp hàng hoá, dịch vụ cho đơn vị nhập khẩu.
Bớc 2: Đơn vị nhập khẩu sau khi kiểm tra chứng từ, hoá đơn, viết lệnh chuyển tiền gửi đến ngân hàng phục vụ mình.
Bớc 3: Sau khi kiểm tra, nếu hợp lệ và đủ khả năng thanh toán, Ngân hàng sẽ trích tài khoản của đơn vị để chuyển tiền.
Bớc 4: Ngân hàng chuyển tiền ra lệnh bằng điện cho Viêtcombank (là ngân hàng đại lý hoặc là ngân hàng do GeneralExim chỉ định) để trả tiền cho công ty. Bớc 5: Vietcombank thực hiện trả tiền cho công ty XNK Tổng hợp I
* Biểu phí đối với dịch vụ chuyển tiền đến của Vietcombank
- Phí thu ngời hởng trong nớc đợc hởng số ngoại tệ 0,05% do ngời Việt Nam ở nớc ngoài hoặc ngời nớc ngoài tối thiểu
chuyển từ nớc ngoài vào Việt Nam 2USD . Tối đa
5USD
- Phí thu ngời hởng trong nớc khác 0,1%
tối thiểu 5UD tối đa 150UD - Phí thu ngân hàng chuyển tiền đến thu theo biểu
phí áp dụng cho ngân hàng đại lý
- Thoái hối lệnh chuyển tiền 10USD/món
- Phí tra soát 10USD/món
Ph
ơng thức nhờ thu:
Phơng thức nhờ thu cũng là một phơng thức thanh toán mà Công ty XNK Tổng hợp I thờng xuyên áp dụng đối với những khách hàng quen biết. Tính bảo đảm của phơng thức này cao hơn phơng thức chuyển tiền nhng tính chất rủi ro vẫn còn không ít do vậy tỉ lệ sử dụng phơng thức nhờ thu trong hoạt động xuất khẩu của Công ty cũng không cao.
Bảng 10: Tình hình thanh toán theo phơng thức nhờ thu
Đơn vị: USD Năm Số HĐ xuất khẩu đợc ký Trị giá Số HĐ thanh toán theo phơng thức nhờ thu (chủ yếu là D/P) Trị giá Tỷ trọng (%) 2000 28 25.032.590 6 5.567.933,8 5 22,2 2001 41 37.000.000 4 5.779.951,3 15,6 2002 39 32.230.320 3 3.148.454,7 9,8
(Nguồn: Tổng hợp báo cáo của Công ty qua các năm)
Năm 2000, Công ty thanh toán 6 hợp đồng theo phơng thức nhờ thu trong số 28 hợp đồng xuất khẩu của Công ty với giá trị là 5.567.933,85 USD; năm 2001 là 4 hợp đồng trong tổng số 41 hợp đồng xuất khẩu trị giá 5.779.951,3 USD và năm 2002 là 3 hợp đồng với giá trị 3.148.454,7 USD.
Tỷ trọng kim ngạch xuất khẩu thanh toán qua phơng thức nhờ thu
Để đảm bảo an toàn, Công ty chủ yếu sử dụng phơng thức thanh toán nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (D/P) hơn là phơng thức nhờ thu chấp nhận trả tiền đổi chứng từ (D/A) và nhờ thu phiếu trơn. Khi đó, chứng từ hàng hoá (hoá đơn, vận đơn, hoặc các chứng từ vận chuyển khác và nếu cần, hợp đồng hoặc chứng nhận bảo hiểm) cùng với hối phiếu do Công ty ký phát sẽ đợc chuyển cho ngân hàng đại lý ở nớc ngoài nhờ thanh toán.
Vietcombank/Eximbank---(3)---> Ngân hàng đại lý < ---(6)---
(7) (2) (4) (5)
Generalexim ---(1)---> Ngời nhập khẩu Bớc 1: Sau khi ký hợp đồng, Công ty XNK Tổng hợp I tiến hành giao hàng cho ngời nhập khẩu.
Năm 2000 77.8% 22.2% Các phương thức khác Phương thức nhờ thu Năm 2001 84.4% 15.6% Các phương thức khác Phương thức nhờ thu Năm 2002 90.2% 9.8% Các phương thức khác Phương thức nhờ thu
Bớc 2: Đồng thời Công ty lập bộ chứng từ hàng hoá và ký phát hối phiếu gửi đến ngân hàng Vietcombank hoặc Eximbank (là ngân hàng phục vụ của Công ty ) nhờ thu hộ tiền ở ngời nhập khẩu.
Bớc 3: Vietcombank/Eximbank gửi th uỷ nhiệm kèm theo hối phiếu và toàn bộ bộ chứng từ cho ngân hàng đại lý ở nớc ngời nhập khẩu nhờ thu hộ tiền của ngời nhập khẩu.
Bớc 4: Ngân hàng đại lý sau khi kiểm tra thì giữ lại bộ chứng từ và gửi hối phiếu cho ngời nhập khẩu.
Bớc 5: Ngời nhập khẩu tiến hành trả tiền thì mới đợc ngân hàng trao cho bộ chứng từ để đi nhận hàng
Bớc 6: Ngân hàng đại lý chuyển trả tiền cho Vietcombank/Eximbank Bớc 7: Vietcombank/Eximbank chuyển trả tiền cho Công ty
Biểu phí thanh toán quốc tế theo phơng thức nhờ thu tại ngân hàng thơng mại cổ phần XNK (Eximbank)
1. Gửi đi và nhận chứng từ nhờ
thu 2 USD
2. Thanh toỏn kết quả nhờ thu nghiệp vụ mậu dịch (số tiền thanh toỏn):
2.1 Gửi đi nước ngoài 0,15%
tối thiểu 10 USD tối đa 100 USD 2.2 Nước ngoài gửi đến Nếu
người bỏn chịu thanh toỏn phớ này thỡ ngõn hàng khụng thu của người mua.
0,20%
tối thiểu 2 USD tối đa 100 USD 3. Thanh toỏn kết quả nhờ thu
nghiệp vụ phi mậu dịch (số tiền thanh toỏn)
0,20%
tối thiểu 2 USD tối đa 100 USD 4.Hủy nhờ thu theo yờu cầu của
người nhờ thu 5 USD
5. Từ chối thanh toỏn Thu theo chi phớ thực tế phải trả
6. Nhờ thu tiền mặt ngoại tệ hết hạn lưu hành hoặc khụng đủ tiờu chuẩn lưu thụng
6.2 Ngoại tệ FRF, DEM 0,90% trị giỏ bỏo Cú tối thiểu 2 USD
Ph
ơng thức tín dụng chứng từ:
Đối với một công ty XNK, thờng xuyên có mối quan hệ với đối tác nớc ngoài, việc thanh toán đòi hỏi phải hết sức đảm bảo. Việc thanh toán nhanh, chính xác , thuận tiện, đúng luật sẽ thúc đẩy nhanh tốc độ lu chuyển hàng hoá, lu chuyển vốn của các bên tham gia, mở rộng và củng cố mối quan hệ hợp tác buôn bán làm ăn giữa các nớc. Tuy nhiên, trong buôn bán quốc tế, dù ở hình thức nào luôn tồn tại một mâu thuẫn: ngời mua muốn có đợc hàng hoá trớc khi trả tiền còn ngời bán lại muốn nhận đợc tiền trớc khi chuyển giao hàng cho ngời mua. Mâu thuẫn này càng khó giải quyết hơn khi các chủ thể trong hợp đồng ở cách xa nhau, không thuận tiện cho việc giao tiếp, liên lạc. Chính vì vậy mà phơng thức tín dụng chứng từ phát huy đợc tính u việt của nó so với hai phơng thức thanh toán chủ yếu là chuyển tiền và nhờ thu. Phơng thức thanh toán chuyển tiền và nhờ thu có nhiều hạn chế và rủi ro nên thờng chỉ áp dụng với những khách hàng thờng xuyên, có mối quan hệ làm ăn lâu dài, mật thiết với công ty. Do đảm bảo quyền lợi cho cả ngời xuất khẩu và ngời nhập khẩu, thuận tiện, dễ sử dụng ngay cả đối với những ngời mới tham gia vào buôn bán quốc tế nên phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ ngày càng giữ vai trò quan trọng trong hoạt động buôn bán quốc tế. Ngời xuất khẩu chỉ nhận đợc tiền khi đã xuất trình một bộ hồ sơ đầy đủ, hợp lệ cho một bên thứ ba độc lập (là các ngân hàng lớn nh Vietcombank, Eximbank) , còn ngời mua chỉ đợc quyền sở hữu hàng hoá khi đã thanh toán c ho ngời bán. Th tín dụng đảm bảo cho bên mua và bên bán không hiểu biết nhiều về nhau hay trong lần đầu tiên giao dịch vẫn có thể yên tâm rằng bên bán sẽ nhận đợc tiền đúng hẹn còn bên mua sẽ có hàng đúng nh thoả thuận khi hai bên thực hiện nghiêm chỉnh và đầy đủ các nghĩa vụ trong hợp đồng. Qua thực tiễn ta thấy, đối với các Công ty XNK của Việt Nam nói chung và Công ty XNK Tổng hợp I nói riêng thì việc áp dụng phơng thức thanh toán tín dụng chứng trong thanh toán đã tạo cho công ty những bạn hàng lớn, những thị trờng lớn và chiếm đợc lòng tin của các đối tác làm ăn, từ đó tăng kim ngạch
xuất khẩu cho công ty. Trong các năm vừa qua, các hợp đồng đợc thanh toán theo phơng thức tín dụng chứng từ đã tăng lên:
Bảng 11: Tình hình thanh toán theo phơng thức tín dụng chứng từ
Đơn vị: USD Năm Số HĐ xuất khẩu đợc ký Trị giá Số HĐ thanh toán theo phơng thức tín dụng chứng từ Trị giá Tỷ trọng (%) 2000 28 25.032.590 20 14.986.400,35 59,9 2001 41 37.000.000 34 24.678.048,7 66,7 2002 39 32.230.320 35 27.208.553,4 84,4
(Nguồn: Tổng hợp báo cáo của Công ty qua các năm)
Năm 2000, thanh toán theo L/C mang lại cho Công ty 14.986.400,35 USD; chiếm 71,4% trong các hình thức thanh toán xuất khẩu; năm 2001, thanh toán theo L/C là 24.678.048,7 USD chiếm 83% các hình thức thanh toán và đến năm 2002, thanh toán theo L/C chiếm 89,7% các hình thức thanh toán với trị giá 27.208.553,4 USD.
Tỷ trọng kim ngạch xuất khẩu thanh toán theo phơng thức tín dụng chứng từ
Thông thờng, quy trình thanh toán L/C đối với hoạt động xuất khẩu của công
ty XNK Tổng hợp I đợc thực hiện nh sau: Năm 2000 40.1% 59.9% Phương thức tín dụng chứng từ Các phương thức khác Năm 2001 33. 3% 66.7% Phương thức tín dụng chứng từ Các phương thức khác Năm 2002 84. 4% 1 5. 6% Phương thức tín dụng chứng từ Các phương thức khác
- Vietcombank sau khi nhận đợc L/C hoặc sửa đổi L/C từ ngân hàng phát hành sẽ thông báo L/C cho Công ty. Công ty có thể nhận L/C giao tại trụ sở của ngân hàng hoặc qua đờng bu điện hoặc yêu cầu giao tận tay nếu doanh số giao dịch lớn.
- Công ty sau khi nhận đợc L/C hoặc sửa đổi L/C thì kiểm tra kỹ nội dung của L/C, đối chiếu với các điều khoản hợp đồng đã ký kết . Nếu thấy không thể thực hiện đợc đầy đủ, đúng các điều kiện , điều khoản qui định trong L/C thì lập tức yêu cầu ngân hàng mở L/C sửa đổi L/C thông qua ngân hàng mở L/C.
- Khi Công ty đã chấp nhận L/C nhận đợc , Công ty sẽ chuẩn bị hàng hoá và giao hàng vào thời gian quy định đồng thời lập các chứng từ theo yêu cầu trong L/C.