15 10/4 Thu tiên mua quế chẻ
2.3.3. Kế toán tổng hợp với người bán:
Từ các sổ chi tết thanh toán với từng đối tượng khách hàng, kế toán tập hợp vào bảng tổng hợp thanh toán với người bán.
- Bảng tổng hợp chi tiết TK 331 ”phải trả người bán” *Sổ nhật ký chi tiền
Công dụng: Sổ nhật ký chi tiền dùng để phản ánh tình hình chi trả với người bán.
Cơ sở ghi: Căn cứ trên các chứng từ như: Phiếu chi, giấy báo Nợ
* Sổ nhật ký mua hàng:
- Công dụng: Sổ nhật ký mua hàng dùng để ghi chép, tổng hợp các số liệu phải thanh toán cho khách hàng.
- Cơ sở ghi: Căn cứ các chứng từ như hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT
* Sổ nhật ký chung:
- Công dụng: Sổ nhật ký chung dùng để ghi chép tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng.
- Cơ sở ghi: Căn cứ các hoá đơn thu được từ các phòng ban kế toán.
* Sổ cái dùng cho hình thức kế toán nhật ký chung:
- Công dụng: Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp dung để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tiêu chuẩn phát sinh trong niên độ kế táon theo tài khoản kế toán được quy định trong hệ thống tài khảon kế toán áp dụng cho doanh nghiệp, mỗi tài khoản được mở một hoặc một số trang liên tiếp trên sổ cái đủ để ghi chép trong một niên độ kế toán.
- Cơ sở ghi: Kế toán căn cứ trên các chứng từ gốc, số thẻ chi tiết và các sổ nhật ký chung dùng ( đặc biệt) để lấy số liệu ghi trên sổ cái.
q
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu Giải thich bằng lời:
Hàng ngày các kế toán nhận các chứng từ làm căn cứ ghi sổ nhật ký chung và các chứng từ, sổ quỹ, sổ chi tiết, sổ nhật ký chung, kế toán tập hợp vào từng sổ một cách chặt chẽ về việc sử dụng tài sản đó. Cuối kỳ kế táon
(1) )))) (1) ) (1) ) (2) ) (4) ) (3) ) (5) ) Phiếu chi, giấy báo nợ HĐGTGT (liên 2) HĐ bán h ngà Sổ nhật ký mua h ng, sà ổ nhật ký chi tiền Nhật ký chung Sổ chi tiết bán h ngà Sổ cái TK 331 Bchi tiảng tếổt TK331ng hợp
tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế đã ghi trên sổ chi tiết hàng ngày, lấy số liệu từ sổ nhật ký đặc biệt và sổ nhật ký chung ghi vào sổ cái TK331.
* Trích tài liệu kế toán về tình hình thanh toán với người bán trong tháng tại Công ty.
1/ Bảng kê thu mua ngày 1/4 và PN số 18 ngày 2/4, nhập kho lô hàng quế chẻ thu gom của các bộ gia đình, số tiền là: 201.600.000đ, Công ty chưa thanh toán.
Đơn vị: ………. Bộ phận: ………. PHIẾU NHẬP KHO Ngày 01 tháng 04 năm 2008 Số: 18 Nợ Có
- Họ, tên người giao hàng: Nguyễn Duy Công - Cán bộ KHNV. - Theo ĐM số 15 ngày 2 tháng 3 năm 2008 của Công ty.
- Nhập tại kho: (Ngăn lô): Công ty. Địa điểm: ………..
Stt Tên, quy cách phẩm chất vật tư
Mã
số ĐVT
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Quế chẻ kg 7.00 0 28.800 201.600.000 Tổng cộng 201.600.000
Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Hai trăm linh một triệu, sáu trăm ngàn đồng chẵn.
Mẫu số: C20-HĐ
(Ban h nh theo Qà Đ số 19/2006/QĐ- BTC ng y 30/3/2006 cà ủa Bộ trưởng
Số chứng từ kèm theo: ……….
Ngày 01 tháng 4 năm 2008
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập Người giao hàng Thủ kho
(Ký tên) (Ký tên) hoặc bộ phận có nhu cầu nhập (Ký tên) (Ký tên)