Do họat động trong lĩnh vực xõy dựng nờn cú thể núi lượng nguyờn vật liệu mua vào của cụng ty là khỏ lớn, số lượng nhà cung cấp cũng rất nhiều và đa dạng, do đú cụng ty phải cú cỏch quản lý thớch hợp, trỏnh sự thiếu sút, nhầm lẫn trong quỏ trỡnh thanh toỏn với nhà cung cấp.
Nguyờn tắc xỏc định khoản phải trả người bỏn dựa theo hợp đồng, phiếu nhập kho và ghi nhận theo húa đơn mua hàng của bờn mua.
Chứng từ tăng, giảm, khấu hao TSCĐ Nhật ký chung Thẻ tài sản cố định Sổ cỏi TK 211, 214 Sổ chi tiết TSCĐ
Bảng cõn đối tài khoản Bảng tổng hợp
Bỏo cỏo tài chớnh Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Đối chiếu
Khoản trả trước cho người bỏn được hạch toỏn căn cứ vào phiếu chi, chứng từ ngõn hàng và hợp đồng kinh tế.
* Chứng tài sản cố định kế toỏn sử dụng
- Húa đơn giỏ trị gia tăng ( Mẫu số 01GTGT- 3LL)
- Húa đơn bỏn hàng thụng thường ( Mẫu số 02GTGT- 3LL) - Phiếu chi ( Mẫu sụ 02- TT)
- Phiếu thu ( Mẫu số 01- TT) - Giấy bỏo nợ
- Giấy bỏo cú
* Sổ sỏch kế toỏn sử dụng:
- Sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn ( Mẫu số S31- DN) - Bảng tổng hợp chi tiết thanh toỏn với người bỏn
- Sổ cỏi tài khoản 331 ( Mẫu số S03b- DN)
* Tài khoản kế toỏn sử dụng:
Cụng ty sử dụng tài khoản 331 và cỏc tài khoản chi tiết để theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn với người bỏn.
* Phương phỏp hạch toỏn chi tiết thanh toỏn với người bỏn:
- Kế toỏn mở sổ chi tiết thanh toỏn theo từng người bỏn
- Đối với những người bỏn cú quan hệ thường xuyờn thỡ theo dừi trờn một tờ sổ chi tiết
- Đối với những người bỏn ớt cú quan hệ với doanh nghiệp thỡ theo dừi chung trờn một tờ sổ chi tiết.
- Cỏc cụng nợ bằng ngọai tệ đều cú sổ chi tiết riờng để theo dừi bằng đơn vị nguyờn tệ và sủ dụng tỉ giỏ hối đoỏi thớch hợp để quy đổi thành VNĐ
Sơ đồ 2.5: Trỡnh tự hạch toỏn tổng hợp thanh toỏn với người bỏn 2.4. Thực trạng kế toỏn “Chi phớ sản xuất & tớnh giỏ thành sản phẩm” tại cụng ty cổ phần LICOGI 13 E&C