II. Nội dung công tác kế toán bán hàng và công nợ phải thu trong công ty.
1.6.Kế toán doanh thu bán hàng.
Sau đây là một ví dụ cụ thể về trình tự hạch toán chi tiết mua bán hàng hoá trong công ty.
*Hoá đơn GTGT Số 99712 ngày 15/06/2009. Công ty bán cho công ty
SX&TM Tân ánh Dơng tại Hà Nội gồm 4 máy tính HPD 2810 E5200 với giá 9.013.333 đ/c; 4 Moritor HP 17 LCD với giá 1.941.334 đ/c (giá cha thuế) Thuế GTGT 10%. Ngời mua cha trả tiền.
* Kế toán sử dụng tài khoản: 5112- Doanh thu bán hàng hoá.
3331- Thuế và các khoản phải nộp * Sổ kế toán sử dụng: - Sổ nhật ký bán hàng - Sổ chi tiết 511 - Nhật ký chung - Sổ caí * Trình tự hạch toán. Nợ Tk 131: 46.009.601 Có Tk 5112: 43.818.668 Có Tk 3331: 2.190.933
Kế toán kho viết phiếu xuất kho trực tiếp bán cho khách hàng.
Phiếu xuất kho đợc viết thành 3 liên. Liên 1: Kế toán kho giữ
Liên 2: Giao cho khách hàng Liên 3: Nộp lên phòng kế toán
Khi kế toán kho viết phiếu xuất kho cho thành phẩm bán ra vì Công ty TNHH TM&PT Công Nghệ Thiên Anh tính giá vốn hàng bán theo phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ nên khi viết Liên 2 giao cho khách hàng kế toán kho cha viết giá vốn hàng bán. Với liên 3 khi cuối kỳ hay cuối tháng hạch toán kế toán trởng sẽ ghi giá vốn hàng bán vào phiếu xuất kho.
Mẫu biểu 3.
Công ty TNHH TM&PTCN Thiên Anh Đ/C: 26/165 Thái Hà, Đống Đa, Hà Nội
Mẫu số 02_VT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC)
Phiếu Xuất kho Liên: 3
Ngày 15/06/2009 Nợ TK 632 Số: BHĐ0724 Có TK 155
Họ và tên ngời mua hàng: Công ty TNHH SX&TM Tân ánh Dơng tại Hà Nội Địa chỉ: 47 Hàng Chiếu , Hoàn Kiếm, Hà Nội
Lý Do xuất: Xuất bán thàn phẩm
Xuất tại kho: 155
STT Mã hàng Tên hàng hoá, dịch vụ ĐV T Mã kho Số l- ợng Đơn giá Thành tiền 1 242 HPD* 2810E5200 1G/250G/DVD/K /M/vista C 155 4 2 597 Moritor HP 17 LCD C 155 4 Tổng cộng Số tiền bằng chữ: Số chứng từ gốc kèm theo:
Ngời lập phiếu Ngời nhận Thủ kho Kế toán trởng Giám Đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Nguyễn Thị Thuỷ Lục T.L Hơng Nguyễn.T.P.Thảo Nguyễn Minh Thuỳ
Công ty TNHH TM&PTCN Thiên Anh Đ/C: 26/165 Thái Hà, Đống Đa, Hà Nội
Mẫu số 02-VT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC)