- Hệ thống sổ và báo cáo liên quan:
7.Diễn giải Kèm theo phiếu nhập GNTP số ngày 01/12/
8. Ghi chú
Nội dung hoá đơn
TK Nợ TK Có SHTK Mã HH Tên HH ĐV tính SL két SL chai SL lít 1311 511224 1555 BCSG450 Bia chai 450 Sài Gòn Két 1.595 31.900 14.355 1311 33311
Cộng VNĐ 130.710.250 Một trăm ba mươi triệu bảy trăm mười nghìn đồng hai trăm năm mươi đồng
Số hoá đơn: Nhập 0003715 Ngày hoá đơn: 01/12/2008 Số sêri hoá đơn: AB/2006T
Ngày ghi sổ: 01/12/2008 Số chứng từ: máy tự điền BH4544 Loại tiền NT: Ấn vào nút tên xuống bên ô này, chọn “ VNĐ”
Người mua: Chọn TCT – SG từ danh mục các đối tượng cần quản lý bằng cách nhấn F2 hoặc kích chuột vào nút mũi tên bên phải ô “Người mua”. Chương trình tự động điền tên: Tổng công ty Bia Rượu – NGK Sài Gòn.
Hình thức thanh toán: Ấn vào nút mũi tên xuống bên cạnh ô này, chọn “CK” - Chuyển khoản.
Tỷ lệ VAT: 10%
Kho hàng: Ấn vào nút mũi tên xuống bên cạnh ô này, chọn “KTPSG” – Kho thành phẩm bia chai Sài Gòn.
Lý do xuất: Ấn vào nút mũi tên xuống bên cạnh ô này, chọn “XBH” - Xuất bán hàng
Diễn giải: Kèm theo phiếu nhập GNTP số ngày 01/12/2008 TK Nợ:1311
TK Có: 511224 SHTK: 1555.
Sau khi nhập số hiệu tài khoản, chương trình tự điền mã hàng hoá: BHSG450, tên hàng hoá: Bia chai 450 Sài Gòn và đơn vị tính: két
Số lượng két: 1595. Chương trình tự tính ra số lượng chai: 31.900, số lượng: 14.355.
Đơn giá: 74.500 Số tiền: 118.827.500
Chương trình tự định khoản bút toán thuế: TK Nợ: 1111; TK Có: 33311; Số tiền: 11.882.500
Sau khi nhập đầy đủ các thông tin cần thiết, ấn nút “Cất giữ” để ghi vào tệp dữ liệu. Nếu muốn in Hoá đơn bán hàng thì ấn vào nút “In phiếu”.
Số liệu nhập vào máy từ các hoá đơn được chạy vào các sổ sách đã được lập sẵn: Sổ Nhật ký chung (Biểu 04), Nhật ký bán hàng (Biểu 05), Sổ chi
tiết TK 511224 (Biểu 11), Sổ cái TK 511 (Biểu 07). Muốn xem in các sổ
sách, báo cáo này, ta thực hiện giống như cách xem in sổ sách, báo cáo trong trường hợp bán lẻ, chỉ khác là để xem sổ chi tiết TK 511224, ta nhập 511224 vào ô “Số tài khoản”.
1.3.3.2. Kế toán Giá vốn hàng bán
Mỗi lần nhập hoá đơn GTGT, chương trình sẽ không tự động sinh bút toán giá vốn và kế toán cũng không nhập giá vốn vào máy. Căn cứ vào số lượng thành phẩm xuất bán trên mỗi hoá đơn GTGT, chương trình sẽ tổng hợp lại. Cuối tháng, sau khi thực hiện bút toán kết chuyển chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm, kế toán vào “Phân hệ bán hàng” hoặc vào “Phân hệ vật tư”, chọn biểu tượng “Cập nhật giá vốn hàng bán”, chương trình tính giá vốn hàng xuất bán cho từng loại thành phẩm trong tháng và tự động định khoản bút toán giá vốn hàng bán, bút toán này được lên các sổ sách có liên quan như Sổ Nhật ký chung, Sổ cái TK 155, Sổ cái TK 632. Khi thực hiện bút toán kết chuyển cuối kỳ, chương trình kết chuyển từ bên Có TK 632 sang bên Nợ TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Để xem in các sổ sách có liên quan đến giá vốn hàng bán như Sổ Nhật
ký chung (Biểu 04), Sổ cái TK 632 (Biểu 12) ta tiến hành theo cách đã giới
thiệu ở trên, chỉ khác là ở phần chọn số tài khoản thì chon TK 631
1.3.4. Kế toán các khoản Giảm trừ doanh thu.
* Thuế TTĐB.
Sản phẩm của Nhà máy là bia hơi và bia chai, những mặt hàng chịu thuế TTĐB đối với từng loại thành phẩm tiêu thụ là giá bán chưa có thuế TTĐB số lượng thành phẩm tiêu thụ và Thuế suất thuế TTĐB