Tài khoản: 331/H - Phải trả cho người bán HN Khách hàng: DNTN - nhãn hiệu Thủ Đức (DN03) Từ ngày 1/10/2007 - 31/12/2007 Dư nợ đầu kỳ: 0 Chứng từ Diễn giải TK đ/ứng PS nợ PS có 29/10 PN 632 Mua phụ liệu 153H1 114.709.273 29/10 PN 632 Mua phụ liệu 1331H1 11.470.927 31/10 PN 645 Mua PLP 153H1 18.151.350 31/10 PN 645 Mua PLP 1331H1 1.815.135 27/11 PN 693 Mua phụ liệu 153H1 41.542.900 27/11 PN 693 Mua phụ liệu 1331H1 4.154.290 27/11 PN 694 Mua phụ liệu 153H1 81.682.560
27/11 PN 694 Mua phụ liệu 1331H1 8.168.250 31/11 UNC 676 TT mua mác (Đơn hàng KV) 3111H1 148.907.46 7 4/12 PN 721 Mua phụ liệu 1331H1 32.988.240 4/12 PN 721 153H1 3.298.824 4/12 PN 722 1331H1 12.566.160 4/12 PN 722 153H1 1.256.616 4/12 PN 723 1331H1 25.961.040 4/12 PN 723 153H1 2.596.104 19/12 PN 688 1331H1 135.548.00 6 Tổng số phát sinh nợ: 184.455.473 Tổng số phát sinh có: 360.361.677 Dư nợ cuối kỳ: 75.906.204
Mở sổ : NKCT cố 5 mỗi tháng được ghi 1 lần.Trên cơ sở đã tổng hợp số liệu ở sổ chi tiết TK 331.
- Kết cấu của sổ NKCT số 5.
+Tên đơn vị bán hàng:Tên khách hàng có quan hệ thanh toán với công ty.
+ Cột số dư đầu tháng: Số dư tháng trước của tài khoản 331(chi tiết theo từng đơn vị bán).
Cuối tháng hoặc cuối quý khóa sổ nhật ký-chứng từ số 5, xác định tổng số phát sinh bên có TK 331 đối ứng với nợ cácTK có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của Nhật ký chứng từ số 5 để ghi sổ cái (Có TK 331, Nợ các TK). Việc ghi chép như trên cho phép Công ty tổng hợp tình hình thanh toán công nợ với nhà cung cấp ,nắm bắt được thông tin tưng nhà cung cấp một cách nhanh nhất và đảm bảo tuân thủ chế độ kế toán.
-Bảng kế số 3 và bảng phân bổ số 2.
Từ bảng tổng hợp nhập vật tư trong tháng và các nhật ký chứng từ có liên quan số 1,2,5,7,10,...kế toán tiến hành lên bảng kê số 3- tính giá thực tế vật liệu công cụ dụng cụ.Cột hạch toán bộ số liệu trên bảng tổng hợp nhập vật tư.
Sau khi tính toán được hệ số chênh lệch trên bảng kê số 3,hệ số này được đưa sang bảng phân bổ số 2 lấy từ bảng tổng hợp xuất vật liệu tư.Số tổng hợp và tổng xuất theo giá hạch toán, giá thực tế được đưa sang bảng kế số 3 tính ra giá tồn kho cuối tháng.Bảng số 2 dùng lên bảng kê 4,5,6,.Định kỳ 3 tháng kế toán lập bảng kê và bảng phân bổ quý.
Có số kiệu và phương pháp lập bảng kê số 3.
Chỉ tiêu I: Số dư đầu tháng : số liệu của phần này được lấy ở dòng tồn cuối tháng trên bảng số 3 của tháng trước đó.
Chỉ tiêu II:Số phát sinh trong tháng: căn cứ vào bảng tổng hợp phát sinh nợ TK 1521,1522,1523,153.
Chỉ tiêu III: Cộng số dư đầu tháng và số phát sinh trong. (Chỉ tiêu I+Chỉ tiêu II).
Chỉ tiêu V: Xuất dùng trong tháng , căn cứ vào dòng tổng cộng cửa bảng phân bổ số 2.
Chỉ tiêu VI: Tồn kho cuối tháng:Chỉ tiêu IV -Chỉ tiêu V.
Kế toán tổng hợp mở sổ cái cho tài khoản chi tiết 1521, 1522, 1523, 1542, 1527, 1531, theo định kỳ quý (3 tháng 1 lần) kế toán không mở tài khoản tổng hợp 152, 153. Cuối quý căn cứ vào nhật ký chứng từ lên bảng kế 3, kế toán cân đối tài khoản lên sổ cái.
Mẫu bảng kê số 3 và bảng phân bổ số 2 (Bảng 2.12 và 2.13)
2.4.2.2. Hạch toán chi tiếu xuất vật liệu.
- Tại kho :Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ được lập thành 2 liên. Sau khi xuất kho, thủ kho nghi ngày tháng năm xuất kho và ký vào các liên của phiếu (ghi rõ họ tên) giao cho người vận chuyển mang theo từng hàng vận chuyển tới đơn vị nhập vật liệu. Thủ kho nhập sau khi nhận hàng xong ghi số thực nhập vào cột 5, ngày tháng nhập và cùng với người vận chuyển liên của phiếu. Một liêu thủ kho nhập giữ lại, còn một liệu thủ kho xuất giữ để ghi vào thẻ kc , sau đó chuyển lên phòng kế toán ghi đơn giá thành tiền vật tư xuất.
Căn cứ vào phiếu xuất vật tư thủ kho tiến hành ghi số thực xuất vào thể kho (các bước đã trình bày ở phần nhập kho).Thẻ kho được dùng để ghi chép chung cho cả nhập và xuất kho.
- Tại phòng kế toán : Dựa trên phiếu nhập kho, phiếu nhập kho do thủ kho nhập lên đã được kiểm tra tính chính xác, kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết vật tư.Đối với phiếu xuất kho, kế toán tính theo phương pháp giá trung bình đã nêu dõi chỉ tiêu hiện vật và giá trị tình hình nhập, xuất, tồn của từng loại vật tư như mơ tại kho .
Định kỳ, cuối tháng hoặc vào một thời điểm nào đó theo yêu cầu của trưởng phòng kế toán, số liệu trên số chi tiết sẽ được đối chiếu với thẻ kho về nhập xuất tồn.Giá trị tồn kho vật được theo dõi trên sổ ch tiết vật tư
- Mẫu sổ chi tiết vật tư: Bảng 2.9
- Mẫu bảng kê chi tiết vật tư: Bảng 2.10 - Mẫu bảng tổng hợp xuất vật tư: Bảng 2.11
Công ty Cổ phần Việt Bảo Bảng 2.10