- TK 511 được sử dụng để phản ánh tổng số doanh thu bán hàng thực tế của Công ty trong kỳ.
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN)
TK: Phải thu của khách hàng
Chi tiết: Công ty Cẩm Hà Mã số: 00231
Đơn vị: VNĐ Chứng từ Nội dung TK đ/ứng Số tiền Số Ngày Nợ Có Số dư đầu tháng _ 51 01/04 Ứng trước tiền hàng HĐ203 1111 8.000.000 04314 7 22/04 Giao hàng HĐ203 5112 8.000.000 ... ……….. Cộng số phát sinh 138.000.000 78.000.000 Số dư cuối kỳ 60.000.000
*Khi kết thúc hợp đồng, giao hàng cho khách, kế toán thực hiện các công việc sau:
- Lập hoá đơn GTGT.
Công ty sử dụng Hoá đơn GTGT thay cho các Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho. Đây là loại chứng từ phản ánh nghiệp vụ bán hàng cho khách bên ngoài,
nó cũng vừa là phiếu xuất kho khi bán hàng. Hoá đơn GTGT là căn cứ để đơn vị hạch toán doanh thu, người mua làm chứng từ đi đường và ghi sổ kế toán người mua.
Hoá đơn GTGT được lập thành 3 liên: liên 1 lưu, liên 2 giao cho người mua, liên 3 thủ kho dùng để ghi thẻ kho sau đó chuyển cho kế toán để ghi sổ.
- Lập bảng kê nộp séc (trường hợp khách hàng thanh toán bằng séc)
Bảng kê nộp séc được lập thành 2 liên: liên 1 lưu tại Công ty, liên 2 ngân hàng giữ.
- Ghi sổ tổng hợp theo các bút toán:
BT1: Phản ánh giá vốn hàng tiêu thụ ( nếu là hợp đồng lớn) Nợ TK 632: Giá thành thực tế xuất kho
Có TK 155
BT2: Ghi nhận doanh thu:
Nợ TK 131: Số tiền hàng đã ứng trước
Nợ TK 111: Phần còn lại của hợp đồng, thanh toán bằng tiền mặt Nợ TK 112: Phần còn lại của hợp đồng, thanh toán bằng séc
Có TK 5112: Doanh thu bán hàng theo hợp đồng, chưa có thuế GTGT Có TK 3331: Thuế GTGT của hàng tiêu thụ.
- Ghi các sổ chi tiết :
+ Sổ chi tiết thanh toán với người mua
+ Sổ chi tiết bán hàng: Tại Công ty, doanh thu bán thành phẩm được hạch toán chi tiết cho 3 loại sản phẩm chính là: Cầu trục, máy móc thiết bị và sản phẩm cơ khí
Tiếp tục ví dụ 1:
Ngày 22/04, Công ty CP FORMACH giao hàng cho Công ty Cẩm Hà theo hợp đồng số 203 gồm: 1 máy khoan phay.
Giá bán chưa thuế: 18.200.000, thuế GTGT 10%
Công ty Cẩm Hà trả nốt số tiền còn lại của hợp đồng bằng séc Kế toán thực hiện các công việc sau:
- Lập Hoá đơn GTGT: biểu 2.8 - Lập bảng kê nộp séc: biểu 2.9 - Ghi sổ tổng hợp theo các bút toán:
BT1: Phản ánh giá vốn hàng tiêu thụ: Nợ TK 632: 13.002.600 Có TK 155: 13.002.600 BT2: Ghi nhận doanh thu:
Nợ TK 131: 8.000.000 Nợ TK 112: 12.020.000 Có TK 5112: 18.200.000 Có TK 3331: 1.820.000 - Vào sổ Nhật ký chung: (Xem biểu 2.3)
- Lấy số liệu từ sổ Nhật ký chung, vào Sổ Cái các TK liên quan. Sổ Cái TK 131 xem biểu 2.6
Sổ Cái TK 632 xem biểu 2.4 Sổ Cái TK 511 xem biểu 2.10 Sổ Cái các TK khác làm tương tự. - Vào các sổ chi tiết.
- Sổ chi tiết thanh toán với người mua: tương tự biểu 2.7 - Sổ chi tiết bán hàng: Biểu 2.11
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Biểu 2.8
HÓA ĐƠN Mã số:01GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: TR/2010B
Liên 3 (Nội bộ) SỐ: 043130
Ngày 22 tháng 04 năm 2010
Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần FORMACH
Địa chỉ: Thị trấn Văn Điển – Thanh Trì - Hà Nội
Số tài khoản: 710A000111
Điện thoại: (04)38.613.929
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Quang Huy.
Đơn vị: Công ty Cẩm Hà
Địa chỉ: Cẩm Hội - Quảng Nam
Số tài khoản:710410422
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản Mã số thuế: 0101754557 ĐVT : VNĐ
TT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số
lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2
01 Máy khoan Phay Cái 1 18.200.000 18.200.000
Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT 1.820.000 Tổng cộng tiền thanh toán 20.020.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi triệu không trăm hai mươi nghìn đồng chẵn.
Người mua hang
(Ký, họ tên) Người bán hàng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị ( Ký, đóng dấu, họ tên) Biểu 2.9: BẢNG KÊ NỘP SÉC
Tên người hưởng thụ: Công ty CP FORMACH Số bảng kê:
Số hiệu TK: 710A000111 Ngày 22/ 04/ 2010
Tại: Ngân hàng Công thương Việt Nam ĐVT: VNĐ
Số TT Số séc Tên người phát hành séc Số TK người phát hành séc Tên đơn vị thanh toán (Mã hiệu) Số tiền 1 AK154237 Công ty Cẩm Hà 710410422 12.020.000
Số tờ séc: 01 Số hiệu TK người hưởng thụ: Tổng số tiền: 12.020.000 Tổng số tiền bằng chữ:(Mười hai triệu không trăm hai mươi nghìn đồng chẵn)
Người lập bảng kê (ký, họ tên, đóng dấu)
Đã nhận đủ 1 tờ séc của Ông (Bà) Nguyễn Quang Huy số TK 710410422 tại NH công thương
Đơn vị thanh toán thanh toán (Dấu, Chữ ký)
Ngày 22 tháng 04 năm 2010 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đơn vị thu hộ thanh toán (Dấu, Chữ ký)