- Thông bâo cho người ký phât về việc tờ sĩc không đủ khả năng thanh toân, trín
B. THANH TOÂN LIÍN HĂNG NỘI BỘ 1 Tổ chức kế toân thanh toân liín hăng nội bộ
1. Tổ chức kế toân thanh toân liín hăng nội bộ
1.1. Những vấn đề chung
a. Thanh toân liín chi nhânh ngđn hăng nội bộ (gọi tắt lă thanh toân liín hăng) lă thanh toân nội bộ giữa câc chi nhânh ngđn hăng cùng hệ thống phât sinh trín cơ sở câc nghiệp vụ thanh toân không dùng tiền mặt của câc chủ thể thanh toân có tăi khoản mở ở
câc chi nhânh ngđn hăng khâc nhau hoặc thanh toân vốn trong nội bộ hệ thống ngđn hăng (điều chuyển vốn, chuyển lỗ, lêi ....)
b. Đơn vị liín hăng lă những ngđn hăng được phĩp tham gia giao dịch liín hăng theo sự uỷ nhiệm của ngđn hăng cấp trín (NHTW nếu thanh toân liín hăng trong toăn bộ hệ thống, ngđn hăng Tỉnh nếu thanh toân liín hăng trong từng Tỉnh). Mỗi đơn vị liín hăng được quy định một số hiệu riíng để thay cho tín gọi.
c. Doanh số ghi chĩp ở ngđn hăng phât sinh nghiệp vụ gọi lă liín hăng đi. Ngđn hăng thực hiện ghi chĩp liín hăng đi gọi lă ngđn hăng A
Doanh số ghi chĩp ở ngđn hăng tiếp nhận gọi lă liín hăng đến. Ngđn hăng thực hiện việc tiếp nhận gọi lă ngđn hăng B.
d. Việc kiểm soât vă đối chiếu liín hăng thực hiện 2 phương phâp:
- Tổ chức kiểm soât tập trung, đối chiếu phđn tân: Theo phương thức năy, câc NHA vừa gửi chứng từ thanh toân vốn cho NHB vừa gửi cho Trung tđm thanh toân. Trung tđm có chức năng kiểm soât vă lập sổ đối chiếu gửi câc NHB để câc NH năy đối chiếu với sổ của Trung tđm.
- Tổ chức kiểm soât tập trung, đối chiếu tập trung: Theo câch năy, NHA chuyển chứng từ thanh toân vốn cho Trung tđm, Trung tđm sẽ chuyển tiếp cho NHB. Công việc kiểm soât vă đối chiếu được tập trung tại Trung tđm.
SƠ ĐỒ PHƯƠNG THỨC KIỂM SOÂT TẬP TRUNG, ĐỐI CHIẾU PHĐN TÂN ĐỐI CHIẾU PHĐN TÂN
1A. NH A chuyển chứng từ thanh toân vốn cho NHB, đồng thời gửi cho Trung tđm để kiím soât (1B).
2. Định kỳ, trung tđm lập sổ đối chiếu gửi NHB để NHB đối chiếu
SƠ ĐỒ PHƯƠNG THỨC KIỂM SOÂT TẬP TRUNG, ĐỐI CHIẾU TẬP TRUNG ĐỐI CHIẾU TẬP TRUNG
TRUNG TĐM THANHTOÂN THANHTOÂN NH A NHB 1A 1B 2
1. NH gửi lệnh chuyển tiền cho TT. 2. TT chuyển cho NHB.
3. Cuối ngăy, TT gửi đối chiếu cho câc tất cả câc NH.
4. Xâc nhận đối chiếu của câc NH với TT(âp dụng trong LH điện tử) e. Câc kiểu thanh toân liín hăng đê vă đang âp dụng
- Thanh toân liín hăng truyền thống: lă kiểu thanh toân liín hăng trong đó việc luđn chuyển chứng từ giữa câc NH được thực hiện bằng thư hoặc bằng điện (telex) qua bưu điện
- Thanh toân liín hăng điện tử: lă kiểu thanh toân liín hăng trong đó việc luđn chuyển chứng từ được thực hiện qua mạng mây tính. Chứng từ luđn chuyển lă chứng từ điện tử.
1. 2. Tăi khoản vă chứng từ sử dụng
1.2.1. Tăi khoản
1.2.1.1. Đối với trường hợp thanh toân liín hăng truyền thống
- Tăi khoản bậc 1: 52 “Thanh toân liín hăng” - Tăi khoản bậc 2:
- 521: Năm nay (trong toăn hệ thống) - 522: Năm trước (trong toăn hệ thống) - 523: Năm nay (trong từng Tỉnh) - 524: Năm trước (trong từng Tỉnh) - Tăi khoản bậc 3:
- 52 x 1: Liín hăng đi - 52 x2: Liín hăng đến
- 52 x3: Liín hăng đến đê đối chiếu - 52 x4: Liín hăng đến đợi đối chiếu - 52 x 5: Liín hăng đến còn sai lầm
Riíng câc Tăi khoản 52x2; 52x4; 52x5 được mở 2 tiểu khoản: - Tiểu khoản 52x2.01; 52x4.01; 52x5.01
- Tiểu khoản 52x2.02; 52x4.02; 52x5.02
Việc mở 2 tiểu khoản nhằm phđn biệt bín nợ vă bín có. Đđy lă một kỹ thuật kế toân nhằm mục đích tạo nín sự rõ răng vă mạch lạc cho công tâc kế toân liín hăng. Kỹ thuật năy cho phĩp một tiểu khoản chỉ có một số dư bín nợ hoặc bín có, số phât sinh nợ hoặc có chỉ có một ý nghĩa xâc định. TT THANH TOÂN NHA NHB 1 2 3 4 3
1.2.1.2. Trong thanh toân liín hăng điện tử, câc tăi khoản tương ứng được sử dụng
bao gồm:
Tăi khoản bậc 1: Tăi khoản Thanh toân chuyển tiền (51). Tăi khoản năy có câc Tăi khoản bậc 2 tương ứng lă:
TK 511: chuyển tiền năm nay TK 512: chuyển tiền năm trước Câc TK bậc 3:
51x1: chuyển tiền đi 51x2: chuyển tiền đến
51x3: chuyển tiền đến chờ xử lý. TK năy mở 2 tiểu khoản:
- TK 51x3.1: Lệnh huỷ lệnh chuyển nợ đến năm nay chờ xử lý.
- TK 51x3.2: Lệnh huỷ lệnh chuyển có đến năm nay vă lệnh huỷ lệnh chuyển nợ đến năm nay có sai sót chưa được xử lý (Dư có)
Một số NH sử dụng Tăi khoản Thanh toân khâc giữa câc đơn vị trong từng NH (519) với TK bậc 3 lă TK Điều chuyển vốn (5191). TK năy được chi tiết như sau:
5191.1 : Điều chuyển vốn trong kế hoạch 5191.2 : Điều chuyển vốn ngoăi kế hoạch 5191.8 : Điều chuyển vốn chờ thanh toân
b. Chứng từ
(i) Trong thanh toân liín hăng truyền thống:
- Chứng từ của câc tăi khoản liín hăng đi, tăi khoản liín hăng đến lă câc giấy bâo liín hăng do ngđn hăng A lập, sau đó gửi cho ngđn hăng B. Cơ sở để lập câc giấy bâo liín hăng lă câc chứng từ gốc, sĩc, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu ...
- Chứng từ của câc Tăi khoản liín hăng đến đê đối chiếu, liín hăng đến đợi đối chiếu, liín hăng đến còn sai lầm lă câc phiếu chuyển khoản vă câc bảng kí do ngđn hăng B lập.
(ii) Trong thanh toân liín hăng điện tử
Ngoăi câc chứng từ giấy, còn có sự xuất hiện của câc chứng từ điện tử (Lệnh chi, lệnh thu điện tử, Lệnh chuyển nợ, lệnh chuyển có…). Câc chứng từ diện tử có thể được chuyển hoâ từ chứng từ giấy như từ Giấy Uỷ nhiệm chi, Giấy Uỷ nhiệm thu... Việc sử dụng chứng từ điện tử thực hiện theo câc quy định phâp lý hiện hănh.