- Thông bâo cho người ký phât về việc tờ sĩc không đủ khả năng thanh toân, trín
6. Kế toân hình thức thanh toân thư tín dung (trong nước)
6.1. Khâi niệm Thư TD:
Thư tín dụng lă 1 văn bản được thiết lập theo yíu cầu người mua của NH bín trả cam kết sẽ thanh toân 1 số tiền cho người bân với điều kiện bín bân xuất trình bộ chứng từ chứng minh đê thực hiện được những nghĩa vụ đê níu trong thư tín dụng
(Thư tín dụng chủ yếu được âp dụng trong quan hệ thanh toân giữa 2 bín có TK ở 2 chi nhânh cùng hệ thống).
Trình tự vă thủ tục hạch toân như sau:
[1] Người mua lập giấy xin mở thư tín dụng, nộp văo ngđn hăng phục vụ, ngđn hăng kiểm soât nếu đồng ý sẽ hạch toân tiền ký quỹ (100%):
Nợ TK 4211/1011/ 2111...
Có TK Tiền ký gửi để mở thư tín dụng (4272)
[2] Đồng thời xâc nhận tính, ghi ký hiệu mật, ký xâc nhận thư tín dụng vă chuyển thư tín dụng cho ngđn hăng phục vụ bín bân.
[3] Khi nhận được, ngđn hăng bín bân sẽ ghi nhập sổ theo dõi “ thư tín dụng đến” gửi thông bâo cho bín bân biết để giao hăng cho bín mua.
[4] Bín bân tiến hănh giao hăng hoâ cho bín mua
[5] Sau khi giao hăng bín bân lập Bảng kí thanh toân thư tín dụng kỉm câc chứng từ giao hăng nộp văo ngđn hăng phục vụ (bín bân) để yíu cầu thanh toân thư tín dụng. [6] Ngđn hăng bín bân sẽ kiểm tra lại thời hạn, tính chính xâc của chứng từ, đối chiếu với câc điều kiện của thư tín dụng. Nếu đủ điều kiện thì ghi xuất sổ theo dõi “thư tín
dụng đến” vă hạch toân:
Nợ TK Thanh toân vốn (Liín hăng đi/ chuyển tiền đi) Có TK 4211. người bân/ TK thích hợp khâc
Đồng thời gửi chứng từ thanh toân vốn (Lệnh chuyển nợ) cho ngđn hăng lập L/C vă bâo có cho người bân.
[7] Ngđn hăng bín mua nhận được chứng từ thanh toân vốn (Lệnh chuyển nợ), kiểm soât, nếu đủ điều kiện, sẽ hạch toân
Nợ TK Tiền kí gửi đảm bảo thanh toân TTD (4272)
Có TK Thanh toân vốn (Liín hăng đến/chuyển tiền đến) Đồng thời bâo nợ cho người mua.
Trường hợp, số tiền ký gửi không sử dụng hết, hạch toân trả lại số tiền thừa: Nợ TK 4272
SƠ ĐỒ QUY TRÌNH THANH TOÂN BẰNG THƯ TÍN DỤNG (VN)
Chú ý:
- Do tính chất phức tạp của quâ trình thanh toân nín TTD được mở với số tiền tương đối lớn vă thời gian tương đối dăi (3 thâng), thư tín dụng không được bổ sung thím tiền.
- Sau thời hạn hiệu lực qui định thư tín dụng đê mở không được sử dụng sẽ bị hủy bỏ bằng việc trả lại tiền trín tăi khoản kí gửi cho khâch hăng.
Nợ TK 4272
Có TK 4211
- Trường hợp bín mua vă bín bân mở tăi khoản tại 2 ngđn hăng khâc hệ thống, thì phải có một NH trung gian cùng địa băn với NH bín hưởng vă cùng hệ thống với NH bín trả (NH mở TTD). Ngđn hăng năy sẽ thực hiện kiểm soât TTD, thông bâo TTD cho người bân (trực tiếp hoặc qua NH phục vụ bín bân). Khi nhận được Bảng kí thanh toân TTD (trực tiếp từ người bân hoặc qua NH bín bân) sẽ thanh toân (phải thu trong thanh toân cùng hệ thống) với NH bín trả vă thanh toân (phải trả trong thanh toân bù trừ) với NH bín hưởng.