- Mẫu số 01 GTKT 3LL Ký hiệu hoá đơn :MY/2010N
2.16.5Một số nghiệp vụ phát sin hở Công ty: 2.17 Báo cáo thuế GTGT
2.17 Báo cáo thuế GTGT
Hàng tháng công ty phải làm tờ khai thuế giá trị gia tăng tờ khai được nộp vào cơ quan thuế vào ngày 20 hàng tháng tiếp theo.
VD: Làm tờ khai tháng 11 thì ngày 20 tháng 12 sẽ nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 11.
- Chứng từ sử dụng là các hóa đơn có thuế GTGT - Sổ kế toán : sổ cái các tài khoản
Sổ chứng từ kế toán
Đầu tiên kế toán tổng hợp hóa đơn GTGT bán ra để lập bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra trong kỳ,và hóa đơn GTGT mua vào trong kỳ để lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào trong kỳ trên Excel. Sau đó kiểm tra lại toàn bộ thông tin vừa nhập liệu trên Execl sử dụng hóa đơn GTGT làm căn cứ để kiểm tra. Khi kiểm tra xong thì sẽ mở phần mềm hỗ trợ kê khai thuế 2.5.3 dùng đường link tải bảng kê trên Excel vào bảng kê trên phần mềm,và nhập vào tờ khai thuế giá trị gia tăng.
Cuối cùng là in trực tiếp từ phần mềm ra để có mã vạch, trình giám đốc ký và đem nộp. Khi khấu trừ thuế GTGT đầu ra và đầu vào, nếu số tiền thuế đầu ra lớn hơn đầu vào thì phải đóng thuế phần chênh lệch. Còn ngược lại, nếu số tiền thuế đầu vào lớn hơn đầu ra thì chỉ được kết chuyển số tiền thuế đầu vào bằng số tiền thuế đầu ra, phần chênh lệch thuế đầu vào còn lại sẽ được chuyển sang và khấu trừ tiếp ở kỳ sau.
Nộp thuế sẽ nộp tại kho bạc của quận công ty đăng ký thuế.
Hàng quý nộp cùng tờ khai thuế GTGT, công ty phải kê khai về tình hình sử dụng hóa đơn trong quý đó của công ty, có nghĩa là khai báo về số lượng hóa đơn mua, số hóa đơn sử dụng trong , số hóa đơn xóa, bỏ, mất.
Tổng hợp, lập
Sơ đồ 2.18: Quy trình lập báo cáo thuế GTGT Ví dụ minh họa: Xem phụ lục Tờ khai thuế GTGT
Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra Tờ khai thuế GTGT
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn,chứng từ Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước