- Mẫu số 01 GTKT 3LL Ký hiệu hoá đơn :MY/2010N
2.15.4Quá trình luân chuyển chứng từ và ghi sổ:
Mỗi ngày khi xảy ra các nghiệp vụ liên quan đến chi phí kế toán trưởng căn cứ vào vào bản nghiệm thu,hóa đơn GTGT, giấy báo nợ, phiếu chi ... và bảng lương cuối tháng kiểm tra hợp lệ để ghi nhận chi phí bán hàng thực tế phát sinh. Sau đó chuyển cho bộ phận kế toán thu chi ghi nhận vào phần mềm các chi phí quản lý doanh nghiệp và lưu sổ chứng từ.
Phân hệ kế toán tổng hợp Nghiệp vụ kinh tế Chứng từ gốc Nhập liệu
Nhật ký chung Báo cáo Truy xuất ra sổ cái TK 642
Cuối kỳ kế toán xem lại toàn bộ chi phí hàng bán ra trong kỳ và làm bút toán kết chuyển vào TK 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo.
Quy trình ghi sổ kế toán trên máy vi tính sử dụng bằng phần mềm ACCOS
Sơ đồ 2.15: Quy trình ghi sổ kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp trên máy bằng phần mềm
2.15.5 Một số nghiệp vụ phát sinh ở Công ty:
a) Đổ mực máy photo,in cho công ty theo hoá đơn GTGT số 56128 ngày 15/12/2012:
Nợ Tk 6423 1.081.818 Nợ Tk 1331 108.182
Có TK 1111 1.190.000 - Chứng từ kế toán : Hoá đơn GTGT số 56128 (Phụ lục 01)
-Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02,trang 01,dòng 9,10,11,12) Sổ cái tài khoản 6423,1111,1331 (phụ lục 03)
b) Lương nhân viên bán hàng theo phiếu chi 64/12 ngày 31/12/2012 Nợ Tk 6421 68.000.000
Có TK 111 68.000.000 - Chứng từ kế toán : Phiếu chi 64/12 (Phụ lục 01)
Bảng thanh toán lương và thưởng tháng 12/2012 (Phụ lục 01) -Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02,trang 02,dòng 32,34)
Sổ cái tài khoản 6421,1111 (phụ lục 03)
c) Đổ dầu xe đi công tác Vũng Tàu ngày 18/12/2012 Nợ Tk 6428 400.000
Có TK 1111 400.000
- Chứng từ kế toán : Hoá đơn GTGT số 102311 (Phụ lục 01) -Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02)
Sổ cái tài khoản 6428,1111 (phụ lục 03)
d) Cuối kỳ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh:
Nợ Tk 911 68.000.000 Có TK 6421 68.000.000
- Chứng từ kế toán : Bảng thanh toán lương và thưởng tháng 12/2012 (Phụ lục 01) -Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02,trang 02,dòng 31,32)
Sổ cái tài khoản 6421,911 (phụ lục 03)