Phần 3 MỘT S Ố GI Ả I PHÁP NH Ằ M NÂNG CAO H Ơ N N Ữ A
3.2.2. Nội dung của biện pháp:
Phương pháp này được tiến hành qua 4 bước sau đây:
− Bước 1: Tính số dư bình quân của các khoản phải thu trên bảng cân
đối kế toán của doanh nghiệp trong năm trước (năm báo cáo).
− Bước 2: Chọn các khoản mục vốn lưu động chịu sự tác động trực tiếp và có quan hệ chặt chẽ với doanh thu rồi tính tỷ lệ phần trăm của các khoản mục đó so với doanh thu thực hiện được trong năm báo cáo.
− Bước 3: Dùng tỷ lệ phần trăm đó đểước tính nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh cho năm sau (năm kế hoạch) trên cơ sở doanh thu dự kiến năm kế
hoạch.
kinh doanh trên cơ sở kết quả kinh doanh năm kế hoạch.
Tình hình thực tế tại Công ty Cổ phần Gốm sứ và Xây dựng Cosevco 11:
Tình hình sử dụng vốn lưu động của Công ty được thể hiện ở bảng sau: Bảng 21: Tình hình sử dụng vốn lưu động
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2004 Năm 2005 Chênh lệch
Mức %
1. Doanh thu thuần 1000đ 44.733.074 46.065.211 1.332.137 2,98 2. Lợi nhuận sau thuế 1000đ 358.039 916.817 558.778 156,07 3. Vốn lưu động BQ 1000đ 43.039.506 45.381.625 2.342.119 5,44
4. Vòng quay VLĐ Vòng 1,04 1,02 5. Sức sinh lợi VLĐ % 0,38 2,02
Qua quá trình phân tích ở phần 2 ta thấy: Vốn lưu động của Công ty chiếm tỷ trọng tương đối lớn trong cơ cấu tài sản: 40,86% năm 2004 và 42,40% năm 2005. Dựa vào bảng trên ta thấy, tốc độ tăng vốn lưu động bình quân lớn hơn tốc độ tăng tăng của doanh thu thuần (5,44% > 2,98%) dẫn đến vòng quay vốn lưu động bị chậm lại 0,02 vòng. Số liệu này cũng cho thấy khả
năng quay vòng của vốn lưu động thấp (chỉ 1,02vòng/năm), đồng thời cũng cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở Công ty chưa cao, vốn lưu động còn bị lãng phí. Do đó trong năm tới ta cần dự đoán nhu cầu vốn lưu động để
tổ chức quản lý và sử dụng nguồn vốn này một cách hợp lý và tiết kiệm. Cụ
thể ta tiến hành như sau:
Bước 1: Tính số dư bình quân của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán năm 2005:
Bảng 22: Trích bảng cân đối kế toán
# SVTH: Hoàng Thị Dụng http://www.ebook.edu.vn Trang: 68