4. Hoạch định tài chính năm
4.1.Lập báo cáo tài chính dự kiến
Cuối năm 2007, ngoài những đơn đặt hàng của những bạn hàng truyền thống, Xí nghiệp đã ký kết thêm được hợp đồng làm ăn lâu dài với Tập đoàn Itochu. Đây là
Tập đoàn thương mại rất lớn và có uy tín tại Nhật Bản, đảm bảo cho xí nghiệp có đơn đặt hàng thường xuyên. Căn cứ vào số liệu các đơn đặt hàng cuối năm 2007, phòng kinh doanh đưa ra sổ lượng sản phẩm gia công trong năm 2008 như sau:
ĐVT:1000đ Mặt hàng 2007 2008 ĐG Q(1000c) TT ĐG Q(1000c) TT Áo sơ mi 17.36 496 8,611,527 19.20 685 13,152,000 Quần áo trẻ em 17.36 4 67,062 19.20 5.5 105,600 Quần âu 15.78 100 1,580,409 16.00 165 2,640,000 Váy 12.20 1.35 16,470 12.80 1.65 21,120 Tổng 10,275,452 15,918,720
Về kế hoạch sản xuất – chi phí, căn cứ vào định mức gia công cho từng mặt hàng mà xí nghiệp xác định chi phí gia công cho các sản phẩm (chưa bao gồm chi phí khấu hao) cho từng mặt hàng như sau:
ĐVT:1000đ Áo sơ mi
Chỉ tiêu ĐVT Định mức Đơn giá Q(1000c) TT
Chi phí nhân công % 55 19.200 685 7,233,600 Chỉ m 250 0.003 685 428,125 Cúc c 10 0.100 685 685,000 Tổng 8,346,725 ĐVT: 1000đ Quần áo trẻ em Chỉ tiêu ĐVT Định mức ĐG Q(1000c) TT
Chi phí nhân công % 55 19.20 5.50 58,080 Chỉ m 450 0.003 5.50 7,425 Cúc c 4 0.10 5.50 2,200 Chun m 2.5 0.50 5.50 6,875 Khoá c 2 1.80 5.50 19,800 Tổng 94,380 ĐVT: 1000đ Quần âu Chỉ tiêu ĐVT Định mức ĐG Q TT
Chi phí nhân công % 55 16.000 165 1,452,000 Chỉ m 307 0.003 165 126,720 Cúc c 3 0.100 165 49,500 Khoá c 1 1.800 165 297,000
Tổng 1,925,220
ĐVT: 1000đ Váy
Chỉ tiêu ĐVT Định mức ĐG Q TT
Chi phí nhân công % 55 12.800 1.65 11,616 Chỉ m 250 0.003 1.65 1,031 Cúc c 2 0.100 1.65 330 Khoá c 1 1.800 1.65 1,485
Tổng 14,462
Tổng hợp các chi phí gia công các mặt hàng chưa bao gồm khấu hao,ta có bảng chi phí gia công như sau:
Đvt: 1000đ Chi phí gia công
Chi phí nhân công gia công 8,755,296
Chi phí phụ liệu 1,625,491
tổng chi phí gia công 10,380,787
Theo kế hoạch mở rộng sản xuất trong năm 2008, Xí nghiệp sẽ mua 3 dây truyền mới trị giá 726,520,000đ và đưa khu nhà xưởng đã xây dựng hoàn thành trong năm 2007 vào hoạt động vì thế tình hình tài sản cố định và khấu hao của Công ty như sau:
Đvt:1000đ
Nguyên giá TSCĐ đầu kì 1,969,711
Tăng trong kì 1,042,972
-Mua mới 726,520
-XDCB hoàn thành 316,452
Nguyên giá cuối kì 3,012,683
Giá trị hao mòn luỹ kế đầu kì 1,231,882 Khấu hao của TS cũ trong kì 226,060 Khấu hao TSCĐ mới trong kì 145,304 GT hao mòn luỹ kế cuối kì 1,603,246
GT còn lại 1,377,7925
Dây truyền sẽ được khấu hao đều trong thời gian 5 năm; nhà xưởng sẽ được khấu hao theo phương pháp khấu hao đều với thời gian khấu hao là 10 năm.
Theo chính sách bán hàng và thu nợ, Xí nghiệp thường thu chậm sau 45 ngày vì thế ta có thể lập được kế hoạch bán hàng và thu tiền của Xí nghiệp như sau:
Đvt:1000đ Kế hoạch bán hàng và thu tiền (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Doanh thu 15,918,720
Thu khoản phải thu đầu kì 1,064,188 Thực thu doanh thu trong kì 13,928,880 Khoản phải thu cuối kì 1,989,840
Tiền thực thu 14,993,068
Thông thường các khoản mua phụ liệu Xí nghiệp thường thanh toán ngay. Căn cứ vào nhu cầu phụ liệu cần mua, kế hoạch mua hàng và trả nợ của Xí nghiệp được mô tả ở bảng sau:
ĐVT: 1000đ Hàng tồn kho đầu kì 626,298 Nguyên vật liệu tồn kho cuối kì 814,187 Chi phí phụ liệu 1,625,491 Lượng nguyên vật liệu cần mua 1,813,381 Thanh toán khoản phải trả đầu kì 2,192,441 Khoản phải trả cuối kì 1,132,660 Phải trả người bán 336,724 Người mua ứng tiền trước 795,936 Tiền thực trả trong kì 2,873,162
Chi phí quản lý và lãi vay trong điều kiện vay nợ hiện tại đựơc dự toán theo quy định của Tổng công ty đưa xuống như sau: Chi phí quản lý = 28% Doanh thu
ĐVT: 1000đ Chi phí quản lý 4,456,289 - Lương nhân viên QL 1,425,761 - Dịch vụ mua ngoài 3,030,528
Từ các kế hoạch bán hàng thu tiền; mua hàng trả nợ và mua sắm tài sản mới ta có thể lập được ngân quỹ dự kiến của Xí nghiệp như sau:
ĐVT:1000đ Ngân quỹ kế hoạch
Tiền thu từ bán hàng 14,993,068 thực trả mua phụ liệu 2,873,162
chi nhân công 8,755,296
chi phí quản lý 4,456,289
Trả lãi vay 129,172
Mua TS mới 726,520
Lưu chuyển thuần (1,947,371)
TM đầu kì 2,555,081
TM cuối kì 607,710
Trước tiên, dựa vào các số liệu kế hoạch ở trên ta lập được bảng báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh, ta sẽ có được mức gia số lợi nhuận giữ lại dự toán cho năm 2008 là 395,613,000 đồng. Vì trong lần đầu này chưa biết số vốn cần phải huy động thêm nên ta vẫn giữ mức lãi vay theo năm 2007.
Sau đó ta tiến hành nhập các thông số đầu vào lên bảng cân đối kế toán ban đầu, trong đó gia số lợi nhuận giữ lại dự toán sẽ được cộng vào phần vốn chủ sở hữu đầu kì.
Sản lượng tăng dẫn đến việc các tài sản của Xí nghiệp cũng phải tăng vì khi đó: - Xí nghiệp cần nhiều tiền mặt hơn cho các nghiệp vụ
- Khoản phải thu và hàng tồn kho cũng cần nhiều hơn, mức tăng hang tồn kho Xí nghiệp lấy theo số kế hoạch (bằng 30% so với năm 2007) - Tài sản cố định 2008 Xí nghiệp dự định đưa vào sử dụng có giá trị là
1,042,972,000 đồng.
Tất cả các khoản tăng trên khiến cho tổng tài sản năm 2008 của xí nghiệp tăng lên. Từ đây ta có được nhu cầu vốn cần huy động thêm chính là bằng mức chênh lệch giữa tổng tài sản và tổng nguồn vốn trên bảng cân đối kế toán vừa lập. Mức vốn cần bổ sung xác định được sau khi lập bảng cân đối lần đầu là 140,061,000 đồng. Lượng vốn này xí nghiệp sẽ vay ngắn hạn Tổng công ty mẹ với lãi suất là 12%. Ta bổ sung tiền vay này vào bảng cân đối kế toán và lãi vay vào báo cáo thu nhập, từ đó tính
ta có được báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán sơ bộ hoàn chỉnh được trình bày ở trang sau.
Bảng báo cáo thu nhập dự toán của Xí nghiệp may Minh Hà 2008
ĐVT:1000đ
Khoản mục 2008 đc 2008 đc 2008 đc 2008 đc 2008
Doanh thu 15,918,720 15,918,720 15,918,720 15,918,720 15,918,720 Chi phí sản xuất 10,380,787 10,380,787 10,380,787 10,380,787 10,380,787 - Chi phí nhân công 8,755,296 8,755,296 8,755,296 8,755,296 8,755,296 - Chi phí phụ kiện 1,625,491 1,625,491 1,625,491 1,625,491 1,625,491 Chi phí khấu hao 403,009 403,009 403,009 403,009 403,009 Chi phí quản lý 4,456,289 4,456,289 4,456,289 4,456,289 4,456,289 Lợi nhuận trước thuế và lãi vay 678,635 678,635 678,635 678,635 678,635
Lãi vay 129,172 1 6,807 145,979 1,452 147,431 12 5 147,557 11 147,568 Lợi nhuận trước thuế 549,463 532,655 531,203 531,078 531,067 Thuế TNDN 153,850 149,143 148,737 148,702 148,699 Lợi nhuận sau thuế 395,613 383,512 382,466 382,376 382,368
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});