Đối với các báo cáo tài chính bắt buộc, các báo cáo này do kế toản trưởng lập khi kết thúc niên độ kế toán, trình giám đốc ký duyệt và nộp muộn nhất là
GIÁ TRỊ GIA TĂNG LA/2008B Liên 2 : Giao cho khách hàng 000
Liên 2 : Giao cho khách hàng 0001156 Ngày 13 tháng 9 Năm 2008
Đơn vị bán hàng: doanh nghiệp tư nhân Toàn thắng Địa chỉ: Trung Giã – Sóc Sơn – Hà Nội
Số tài khoản: 22010000000100 tại NH Đầu tư và Phát triển Thăng Long, hà nội MST: 0100605563
Họ tên người mua hàng : Ông Nguyễn Mạnh Tùng
Tên đơn vị: Xí nghiệp xây dựng công trình 4 – công ty XDCT 407 Địa chỉ: Số 45, Ngõ 1043, đường giải phóng, Hà Nội
Số Tài khoản: 21310000001369 tại chi nhánh NH Đầu tư và phát triển Thanh trì Hình thức thanh toán : tiền mặt MST : 0100104771
STT Tên hàng hoá dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1*2
1 Đá Lô Ca M3 100 131,000 13,100,000
Cộng tiền hàng 13,100,000 Thuế suất thuế GTGT: 5% Tiền thuế GTGT 655,000 Tổng cộng tiền thanh toán 13,755,000
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
Nguyên vật liệu sau khi mua về được vận chuyển thẳng đến chân công trình phục vụ thi công. Căn cứ vào hợp đồng kinh tế (nếu có) và hoá đơn giá trị gia tăng hoặc hoá đơn bán hàng thông thường do người bán gửi đến, chỉ huy trưởng công trình và người vận chuyển vật tư tiến hành kiểm tra về số lượng và chất lượng nguyên vật liệu, lập biên bản giao nhận nguyên vật liệu.( Bảng 2-3)
Sau khi lập biên bản giao nhận, nguyên vật liệu sẽ thuộc trách nhiệm quản lý và sử dụng của đội xây dựng. Do vật liệu được vận chuyển đến tận nơi xây dựng mà các công trình thường đặt ngoài trời, chịu ảnh hưởng nhiều của yếu tố thời tiết nên công tác bảo quản nguyên vật liệu được Công ty rất quan tâm. Ngoài ra, Công ty còn rất chú trọng đến công tác quản lý sử dụng nguyên vật liệu nhằm tránh thất thoát và lãng phí.
Bảng 2-5: Biên bản giao nhận nguyên vật liệu
BIÊN BẢN GIAO NHẬN NGUYÊN VẬT LIỆU Bên bán : Doanh nghiệp tư nhân Toàn Thắng
Đại diện bên bán : Ông Trần Văn Tú
Bên mua : Dự án cầu Vĩnh Tuy – Công ty xây dựng Công trình 407 Đại diện bên mua : Ông Nguyễn Mạnh Tùng - chỉ huy trưởng Công trình Hôm nay, ngày 13 tháng 9 năm 2008
Hai bên cùng nhau giao nhận số nguyên vật liệu sau : Tên hàng hóa : Đá Lô Ca
Đơn vị tính : m3 Số lượng : 100 m3
Định kỳ hàng tháng, đội xây dựng đều tiến hành kiểm kê vật liệu còn lại tại công trình, lập biên bản kiểm kê nguyên vật liệu tại công trình. Đây là cơ sở để thực hiện quản lý quá trình sử dụng nguyên vật liệu.
Khối lượng = NVLA sử dụng trong cuối tháng Khối lượng + NVLA Mua về trong tháng Khối lượng - NVLA Còn lại đầu tháng Khối lượng NVLA còn lại cuối tháng
Cuối mỗi tháng, kế toán đội tập hợp các chứng từ gốc, chuyển về phòng tài chính - kế toán của Công ty để các cán bộ kế toán của Công ty tiến hành ghi sổ kế toán.
Trình tự ghi sổ
Để theo dõi chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, Công ty sử dụng sổ chi tiết tài khoản 621 - chi phí nguyên vật liệu trực tiếp. Sổ chi tiết TK 621 được mở chi tiết theo từng công trình và đơn vị thi công công trình đó. Sổ chi tiết TK 621 phản ánh đầy đủ các chí phí nguyên vật liệu trực tiếp phát sinh trong kỳ.
Căn cứ vào các chứng từ gốc như: hoá đơn do nguời bán cung cấp, biên bản giao nhân vật liệu …, kế toán tiến hành phản ánh vào sổ chi tiết TK621.
Bảng 2-6 . Sổ chi tiết tài khoản 621
CÔNG TY XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 407