IV. ĐặC ĐIểM Tổ CHứC CÔNG TáC Kế TOáN CủA CÔNG TY 1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty.
Bảng tổng hợp chi tiếtChứng từ gốc
chứng từ ghi sổ, nh vậy chứng từ nghi sổ đợc lập phải căn cứ vào một hoặc nhiều chứng từ gốc; sau đó đăng kí qua sổ đăng kí chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ sau khi đã đợc đăng kí đợc sử dụng để ghi vào sổ cái; các chứng từ gốc hay bảng tổng hợp chứng từ chứng từ gốc sau khi làm căn cứ để lập chứng từ ghi sổ đợc sử dụng để ghi các sổ, thẻ kế toán chi tiết. Từ sổ, thẻ kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết.
- Cuối tháng kế toán khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có và số d của từng tài khoản trên sổ cái, căn cứ vào sổ cái để lập bảng cân đối số phát sinh.
Sổ, thẻ chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Bảng cân đối kế toán
Bảng tổng hợp chi tiếtChứng từ gốc Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng TH Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ đăng kí CTGS Sổ cái
- Sau khi đã đối chiếu khớp đúng; số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết đợc sử dụng để lập báo cáo tài chính.
- Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối phát sinh phải bằng nhau và bằng với tổng số tiền phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Tổng số d nợ và tổng số d có của các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau. Số d của từng tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng số d từng tài khoản tơng ứng trên bảng tổng hợp chi tiết.