V Chi phí dịch vụ mua ngoài (Có biểu chi tiết) 348.137.626 I Chi phí khác bằng tiền (Có biểu chi tiết) 102.797
1. Hoàn thiện hạch toán ban đầu:
Đặc điểm của kế toán tài chính là kế thừa số liệu của các phần hành kế toán tr−ớc đó nh− kế toán bán hàng, kế toán chi phí kinh doanh., kế toán các hoạt động kinh doanh khác…Do đó các chứng từ phát sinh đều là các chứng từ tự lập. Các chứng từ này đ−ợc sử dụng trong nội bộ đơn vị làm căn cứ để hạch toán kết quả kinh doanh. Mục đích của việc lập các chứng từ này là để tập hợp và phản ánh một cách đầy đủ và chi tiết các khoản doanh thu, chi phí (theo từng họat động kinh doanh), đ−ợc kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh. Số liệu đ−ợc phản ánh trong các chứng từ này đ−ợc thu thập từ các sổ cái TK 511, TK 623, TK 641…và các sổ chi tiết doanh thu bán hàng, sổ chi tiết chi phí kinh doanh…hoặc từ các nhật ký chứng từ số 7, số 8…
Do Công ty đang quản lý và hạch toán các nghiệp vụ mua bán theo từng chủng loại và theo từng trạm kinh doanh, nêu khi kế thừa số liệu của các phần hành kế toán tr−ớc đó, kế toán tài chính doanh, nên khi kế thừa số liệu của các phần hành kế toán tr−ớc đó, kế toán tài chính cần lập các chứng từ có thể giúp cho việc hạch toán chi tiết quả theo từng địa điểm phát sinh. Chẳng hạn nh− bảng đổng hợp chi phí kinh doanh của các trạm lập theo mẫu sau:
Công ty CB và KD than MB Công ty CB và KD than HN
Bảng tổng hợp chi phí kinh doanh các trạm
Tháng“..năm“.. Khoản mục phí Trạm Ô Cách Trạm Vĩnh Tuy Trạm Cổ Loa Trạm Giáp Nhị Tổng cộng I Chi phí bàn hàng
1.Chi phí nhân viên 2.Chi phí vật liệu, bao bì 3.Chi phí dụng cụ, đồ dùng 4.Chi phí khấu hao TSCĐ 5.Chi phí dịch vụ mua ngoài 6.Các chi phí bằng tiền khác
IỊChi phí quản lý d−ợc phân bổ Tổng cộng