Công ty chế biến và kinh doanh than Hà Nội tổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung. Toàn bộ công ty có một phòng kế toán duy nhâts là nhiệm vụ hạch toán tổng hợp, chi tiết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong
chỉ đ−ợc bố trí một nhân viên kinh tế làm nhiệm vụ tập hợp và phân loại các chứng t−c theo các nghiệp vụ kinh té phát sinh rồi gửi về phòng kế toán công ty theo định kỳ.
Mô hình bộ máy kế toán của công ty đ−ợc khái quát qua sơ đồ sau: Sơ đồ bộ máy kế toán công ty:
Sơ đồ bộ máy kế toán trên đ−ợc xây dựng dựa trên chức năng nhiệm vụ của cán bộ, cụ thể:
Kế toán tr−ởng: có nhiệm vụ h−ớng dẫn, chỉ đạo mọi công việc toán từ việc chứng từ, vào sổ sách, hạch toán ...đồng thời có nhiệm vụ tổng hợp sổ sách và quyết toán tài chính. Kế toán tr−ởng là ng−ời chịu trách nhiệm cao nhất về tính xác thực của các thông tinh kế toán trong tất cả các báo cáo kế toán tài chính đ−ợc lập.
Các kế toán viên ở phòng kế toán phụ trách các mảng kế toán chủ yếu:
Bộ phận kế toán hàng mua: có nhiệm vụ quản lý, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở khâu mua hàng. Thu thập các chứng từ về mua hàng, vào các sổ chi tiết hàng mua theo chủng loại, số l−ợng và giá.
Bộ phận kế toán hàng bán: có nhiệm vụ hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở khâu bán hàng. Thu thập các hóa đơn bán hàng và các chứng từ
Bộ phận kế toán hàng mua Bộ phận kế toán thanh toán Thủ quỹ Bộ phận kế toán hàng kho tồn Bộ phận kế toán TSCG Bộ phận kế toán tổng hợp Kế toán tr−ởng Bộ phận kế toán hàng bán
Nhân viên kế toán ở các trạm
khác phục vụ việc bán hàng, phân loại chúng theo từng đơn vị bán, vào sổ chi tiết hàng bán và sổ tổng hợp.
Bộ phận kế toán thanh toán: Theo dõi việc thanh toán với ng−ời bán và ng−ời mua của trạm kinh doanh. Theo dõi việc thực hiện chế độ cộng nợ các đơn vị kinh doanh và chế biến. Thanh toán l−ơng và bảo hiểm.
Thủ quỹ: tổng hợp các phiếu thu, phiếu chi, lệch chi vào sổ quỹ
Bộ phận kế toán hàng tồn kho: căn cứ vào số liệu nhập, xuất, tồn của các trạm để vào sổ tổng hợp nhập, xuất , tồn.
Bộ phận TSCĐ: theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ, khấu hao TSCĐ
Bộ phận kế toán tổng hợp: Căn cứ vào sổ sách kế toán và các chứng từ vào bảng tổng hợp cân đối kế toán và báo cáo kế toán.
Các nhân viên kế toán ở trạm: lập chứng từ ban đầu về hàng mua, hàng bán, thu - chi tiền mặt, vào sổ chi tiết.
2. Tổ chức hệ thống chứng từ
Công ty chế biến và kinh doanh than Hà Nội đang sử dụng hệ thống chứng từ theo mẫu quy định của bộ tài chính
Việc lập, kiểm tra, luân chuyển và l−u chuyển chứng từ của Công ty tuân theo quy định của chế độ tài chính hiện hành. Hầu hết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đ−ợc lập chứng từ. Các chứng từ này, sau khi đ−ợc kiểm tra sẽ đ−ợc ghi sổ kế toán, sau đó chuyển sang l−u trữ.
Các chứng từ công ty sử dụng trong quá trình tiêu thụ: - Hóa đơn GTGT
- Hóa đơn c−ớc vận chuyển - Phiếu giao hàng
- Phiếu thu
3. Tổ chức hệ thống sổ kế toán
Hiện nay công ty đang sử dụng hình thức Nhật ký - Chứng từ với hệ thống sổ sách t−ơng đối đầy đủ bao gồm: Các bảng kê, bảng phân bổ, nhật ký
Công ty hạch toán hàng tồn kho theo ph−ơng pháp kê khai th−ờng xuyên, tính thuế GTGT theo ph−ơng pháp khấu trừ.
Trình tự kế toán tiêu thụ hàng hóa của công ty nh− sau:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra đối chiếu