Kế toán xác định kết quả kinh doanh

Một phần của tài liệu Thực trạng kế toán bán hàng và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần Thương mại Quốc tế An Hy (Trang 54 - 57)

1 Chơng I

2.1.4 Kế toán xác định kết quả kinh doanh

Kế toán bán hàng là chỉ tiêu quan trọng nhất nói lên hiệu quả sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp. Tại công ty Cổ phần thơng mại quốc tế An Hà, để tiến hành hạch toán xác định kết quả kinh doanh, kế toán sử dụng các tài khoản:

TK 511 Doanh thu bán hàng

TK 515 Doanh thu hoạt động tài chính TK 642 Chi phí quản lý kinh doanh TK 635 Chi phí tài chính

TK 911 Xác định kết quả kinh doanh TK 421 Lợi nhuận cha phân phối

Bên cạnh các sổ cái TK 156, 632, 511 công ty còn sử dụng thêm sổ cái TK 642 để theo dõi chi phí quản lý kinh doanh, sổ cái 911 để xác định kết quả kinh doanh cuối kỳ (tháng, quí).

Sổ cái TK 642: Chi phí quản lý kinh doanh

Tác dụng: Dùng để phản ánh chi phí quản lý kinh doanh phát sinh

Chứng từ ghi sổ

Sổ nhật ký chung

Sổ kế toán chi tiết

Sổ cáI TK111, 112, 156…

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh

Dùng để kết chuyển sang TK 911 - xác định kết quả kinh doanh Đối chiếu với sổ chi tiết 642

Cơ sở lập: căn cứ vào sổ Nhật ký chung, nhật ký thu tiền

Công ty cổ phần thơng mại quốc tế An Hà

Số 18 ngõ 80 phố Lê Trọng Tấn, P.Khơng Mai, Q.Thanh Xuân, Hà Nội

Sổ cái

(Dùng cho hình thức sổ kế toán Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2009

Tên tài khoản: 642 - Chi phí quản lý kinh doanh

Ngày tháng ghi sổ

Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu

Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang sổ dòngSTT Nợ Có

Số d đầu tháng

Số phát sinh trong tháng

02/12/2009 000045 02/12/2009 Công chứng giấy tờ 1111 92000 02/12/2009 000046 02/12/2009 Thanh toán cớc phí điện thoại 1111 907500

….. ……. ……. ………. …. …..

29/12/2009 000135 29/12/2009 Thanh toán cớc chuyển phát nhanh 1111 625400 31/12/2009 000136 31/12/2009 Thanh toán cớc máy fax 1111 24200 31/12/2009 Kết chuyển chi phí quản lý kinh

doanh

911 64320700

Cộng số phát sinh trong tháng Số d cuối tháng

Cộng lũy kế từ đầu năm

64320700 64320700

Sổ này có…. Trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số …. Ngày mở sổ:

Ngày 31 tháng 12 năm 2009

Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

(Ký, ghi rõ họ tên,đóng dấu)

Số cái TK 642 thể hiện chi tiết, phán ánh từng nghiệp vụ phát sinh, đồng thời có cột tổng hợp số các khoản tiền phát sinh, kiểm soát các nghiệp vụ trùng lắp, giúp cho nhà quản lý phát hiện đợc các nghiệp vụ không rõ ràng, không minh bạch trong kế toán. Từ sổ cái TK 642, kết hợp với sổ giá vốn 632 và doanh thu 511 để cuối kỳ kinh doanh tính đợc lỗ lãi.

Mẫu số S03b - DNN

(Ban hành theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC của Bộ trởng BTC)

Sổ cái TK 911

Tác dụng: dùng để xác định kết quả hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác của doanh nghiệp trong một kỳ hạch toán, đợc biểu hiện bằng số lãi hay lỗ.

Là cơ sở để lên sổ cái TK 421 - lợi nhuận cha phân phối Cơ sở lập: Nhật ký chung và các sổ cái TK 642, 632, 511..

Sổ cái TK 911, phản ánh các nghiệp vụ kết chuyển cuối kỳ giúp cho kế toán theo dõi đợc tổng các khoản doanh thu và chi phí trong kỳ một cách chính xác, cụ thể. Trên cơ sở đó sẽ xác định đợc khoản lỗ của kỳ để lập bảng kết quả kinh doanh lãi lỗ vào cuối kỳ.

Cuối kỳ, kế toán tiền hành các bút toán kết chuyển Kết chuyển DTT về tiêu thụ hàng hóa

Nợ 511 460422375

Có 911 460422375

Công ty cổ phần thơng mại quốc tế An Hà

Số 18 ngõ 80 phố Lê Trọng Tấn, P.Khơng Mai, Q.Thanh Xuân, Hà Nội

Sổ cái (Dùng cho hình thức sổ Nhật ký chung) Năm 2009 Tài khoản 911 Ngày tháng

Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu Số tiền SH NT Trang sổ dòngSTT Nợ Có Số d đầu năm Số phát sinh trong tháng Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 221078724 kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 64320700

kết chuyển doanh thu thuần 511 460422375 Lãi cha phân phối 421 175022951

Cộng số phát sinh tháng Số d cuối tháng

Cộng lũy kế cả năm

460422375 460422375

Sổ này có …. Trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …

Ngày mở sổ

Ngày 31 tháng 12 năm 2009

Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu) Mẫu số S03b - DNN

(Ban hành theo quyết định 48/2006/QĐ- BTC của Bộ trởng BTC)

Kết chuyển giá vốn hàng bán trong kỳ

Nợ 911 221078724

Có 632 221075724

Một phần của tài liệu Thực trạng kế toán bán hàng và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần Thương mại Quốc tế An Hy (Trang 54 - 57)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(60 trang)
w