V. Kế toán thành phẩm lao vụ, dịch vụ đã hoàn thành
1.Hạch toán tiền mặt tại Công ty Bánh kẹo Hải Châu
1.1. TK sử dụng và ph−ơng pháp hạch toán
* Tài khoản sử dụng
- Kế toán sử dụng TK111 - Tiền mặt tại quỹ - TK 111 gồm có 3 TK cấp II:
+ TK 111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh thu chi tồn quỹ Việt Nam và ngân phiếu tại quỹ.
+ TK 112 - Tiền ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu chi, tồn quỹ ngoại lệ tại quỹ.
+ TK 113 - Vàng, bạc, đá quý: Phản ánh giá trị kim khí quý, đá quý nhập, xuất, tồn quỹ theo giá mua thực tế.
* Kết cấu và nội dung của TK - Bên Nợ:
+ Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, vàng, bạc, đá quý, nhập quỹ, xuất khọ + Số thừa phát hiện khi kiểm kê.
- Bên Có:
+ Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, vàng, bạc, đá quý, xuất quỹ, xuất khọ + Số thiếu hụt quỹ.
- D− Nợ:
+ Các khoản thu tiền mặt, ngân phiếu… tồn quỹ.
1.2. Ph−ơng pháp hạch toán
- Để quản lý và hạch toán chính xác tiền mặt, tiền mặt của công ty Bánh kẹo Hải Châu đ−ợc bảo quản tại quỹ. Thủ quỹ là ng−ời chịu trách nhiệm bảo quản, quản lý và thực hiện mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi tiền mặt. Tất cả khoản thu, chi tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lệ (phiếu thu, phiếu chi) và phải có đầy đủ chữ ký của ng−ời thu hoặc chi tiền và đóng dấu "đã thu tiền", "đã chi tiền" lên chứng tù. Cuối mỗi ngày, căn cứ vào các chứng từ để ghi vào sổ quỹ và lập báo cáo quỹ gửi kèm theo các chứng từ để ghi vào sổ quỹ và lập báo cáo quỹ gửi kèm theo các chứng từ để kế toán quỹ tiền mặt ghi sổ.
- Kế toán quỹ phải th−ờng xuyên kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế, tiến hành đối chiếu với số liệu của sổ quỹ hoặc sổ kế toán. Nếu có chênh lệch thủ quỹ và kế toán phải tự kiểm tra, xác định lại và kiến nghị biện pháp giải quyết.
- Kế toán tiền mặt sau khi nhận đ−ợc báo cáo quỹ (có kèm theo chứng từ gốc) sẽ tiến hành định khoản bằng cách gõ bút toán thích hợp vào máy để ghi NKC và lên sổ cái TK tiền mặt đồng thời kế toán cũng ghi nhập vào sổ thu, sổ chi tiền mặt.
Công ty BKHC Sổ Cái TK111 (Tiền mặt) Chứng từ Số tiền NT SH NT Diễn giải Trang Sổ NKC TKĐƯ Nợ Có …. 0130 18/02 Rút TGNH nhập quỹ 1121 7.000.000 …. Cộng đối ứng 1121 20.000.000 Cộng đối ứng TK 112 20.000.000
0131 18/02 Thu tiền của công ty MN
131 4.776.573
Cộng đối ứng 131 4.776.573
……..
Cộng đối ứng TK 131 187.845.567
0240 8/03 Thanh toán tiền điện thoại 6428 1.673.447 Cộng đối ứng 6428 1.673.447 …….. Cộng đối ứng TK 642 2.678.534 Doanh thu bán hàng 511 …. Cộng đối ứng phải nộp 511
Thuế VAT phải nộp 333
…. Cộng đối ứng TK 333 …. Cộng phát sinh 1.516.571.144 1.348.449 SDĐK: 174.501.400 SDCK: 210.474.055