DV T: đồng Chứng từ Diễn giải TK đố
Bảng tổng hợp nhập – Xuất – Tồn kho Nguyên vật liệu Tháng 6 năm
2.3.1/ Tài khoản sử dụng tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Hoàng Sơn.
*TK 152:Nguyên vật liệu.
Bên nợ: - Giá trị thực tế của nguyên vật liệu ( PPS 300 FP, PP11MS, Titan, TiO2 CR 828, Bột đồng….) nhập kho.
- Giá trị vật liệu thừa phát hiện khi kiểm kê
- Chênh lệch tăng do đánh giá lại nguyên vật liệu cuối kỳ. Bên có :
- Giá trị thực tế nguyên vật liệu (PPS 300 FP, PP11MS, Titan, TiO2 CR 828, Bột đồng….) xuất kho.
- Giá trị vật liệu thiếu phát hiện khi kiểm kê.
- Chênh lệch giảm do đánh giá nguyên vật liệu cuối kỳ. Dư Nợ: Giá trị thực tế của nguyên vật liệu tồn kho cuối kỳ.
Tài khoản 152 có các tài khoản cấp 2 để kế toán chi tiết theo từng lạo nguyên vật liệu phù hợp với cách phân loại theo nội dung kinh tế và yêu cầu kế toán giá trị của doanh nghiệp bao gồm:
- TK 1521: Nguyên vật liệu chính. - TK 1522: Nguyên vật liệu phụ.
Trong tài khoản cấp 2 lại có thể chia ra thành từng vật liệu cụ thể cho dễ theo dõi.
Ngoài tài khoản trên Doanh nghiệp còn sử dụng các tài khoản như:
* Tài khoản 112 “ Tiền gửi ngân hàng” được mở chi tiết cho từng loại tiền ở từng ngân hàng bao gồm tiền gửi bằng VND, tiền gửi bằng ngoại tệ.
Tài khoản 112.1: Tiền Việt Nam. Tài khoản 112.2: Ngoại tệ.
* Tài khoản 131 “ Phải thu của khách hàng” và tài khoản 331 : Phải trả người bán” được mở chi tiết cho từng khách hàng.
từng hoạt động kinh doanh sau đó cho từng sản phẩm và nơi tiêu thụ. * Tài khoản 155 thành phẩm được mở chi tiết cho từng loại sản phẩm. * Tài khoản 334 “ Phải trả công nhân viên” được mở chi tiết cho từng phân xưởng, từng phòng ban của công ty.
* Tài khoản 621 “ Nguyên vật liệu trực tiếp” chi tiết.
Các tài khoản khác như:121, 128, 133, 142, 144, 333, 341, 411, 412, 414,431, 441, 532, , 622, 627, 632, 641, 642, 711, 811, 821, 911, được mở chi tiết theo chế độ.
2.3.2/Thực trạng kế toán các nghiệp vụ tăng nguyên vật liệu tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Hoàng Sơn.
- Căn cứ vào hóa đơn số 0067584 ngày 06 tháng 6 năm 2008 của công ty Cổ phần hóa chất nhựa mua PPS 300 FP và PP 110 MS đã thanh toán bằng tiền mặt thuế suất 10 %.
Nợ TK 1521: 138.863.445
Nợ TK 133: 13.886.555
Có TK 111 152.750.000
- Căn cứ vào hóa đơn số 0078134 ngày 06 tháng 6 năm 2008 của Công ty TNHH Dũng Khiêm mua Titan, Axit Stearic, Bột đồng, TiO2CR828 đã thanh toán bừng tiền mặt. Thuế suất 5 %.
Nợ TK 1522 23.464.000 Nợ TK 133 1.173.200
Có TK 111: 24.637.200
- Căn cứ hóa đơn số 0079632 ngày 18 tháng 6 năm 2008 của Công ty Cổ phần hóa chất nhựa mua PPS 300 FP và PP110 MS đã thanh toán bằng tiền mặt.Thuế suất 10%.
Nợ TK 1521: 8.545.449
- Căn cứ vào hóa đơn 0081625 ngày 20 tháng 6 của công ty TNHH Dũng Khiêm mua Titan, Axit Stearic, Bột đồng, TiO2 CR 828 đã thanh toán bằng tiền mặt.24.637.200 trong đó TGTGT 5%.
Nợ TK 1522: 23.464.000 Nợ TK 133: 1.173.000
Có TK 111 24.637.200
- Căn cứ vào hóa đơn 0081643 ngày 25 tháng 6 năm 2006 của công ty Cổ phần hóa chất nhựa nhập PPS 300FP, PP 110 MS. Đã thanh toán bằng tiền mặt 15.274.996 trong đó thuế GTGT 10%.
Nợ TK 1521: 13.886.360 Nợ TK 133: 1.388.636
Có TK 111: 15.274.966
- Căn cứ vào hóa đơn 0081763 ngày 27 tháng 6 nam 2008 mua xăng phục vụ đưa đón cán bộ.
Nợ TK 1522: 400.000 Nợ TK 133: 20.000
Có TK 111: 420.000
- Căn cứ vào hóa đơn 0081783 ngày 27 của công ty cổ phần Thăng Long mua ốc vít cho phân xưởng.
Nợ TK 1522 800.000 Nợ TK 133 80.000
Có TK 111 880.000.
………