Thẻ kho( Sổ kho)
2.2.2/Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại phòng kế toán.
Hàng ngày, định kỳ khi nhận được các chứng từ nhập, xuất kho do thủ kho chuyển đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu, ghi đơn giá nguyên vật liệu vào và tính ra số tiền nhập xuất. Sau đó, lần lượt ghi các nghiệp vụ nhập, xuất vào các sổ kế toán chi tiết nguyên vật liệu có liên quan.Sổ chi tiết được mở chi tiết cho từng loại nguyên vật liệu và tương ứng với thẻ kho mở ở kho. Sổ này có nội dung tương ứng với thẻ kho nhưng khác là phản ánh cả về mặt số lượng và giá trị.
Sau đây em xin đưa ra sổ chi tiết của hai loại vật liệu chính và vật liệu phụ làm ví dụ.
Căn cứ vào các phiếu nhập kho 1510( trang 23), 1540 ngày 06, 25 tháng 6 năm 2008, phiếu xuất kho số 1239( trang 31), 1250 ngày 14, 16 tháng 6 năm 2008 và số liệu từ sổ chi tiết vật liệu nhựa PPS 300 MS tháng 5 năm 2008 . Đối chiếu với số liệu nhập xuất tồn trên thẻ kho của nhựa PPS 300 MS. Kế toán theo dõi tình hình nhập xuất tồn của nguyên vật liệu chính nhựa PPS 300 MS lập Sổ chi tiết Vật liệu tháng 6 năm 2008 như sau:
Công ty TNHH Hoàng Sơn 89/170 – Ngô Gia Tự - P. Đức Giang - Q.Long Biên – TP. Hà Nội
Sổ chi tiết vật liệu Mẫu sổ S10 – DN
QDD số 15/2006/QDD - BTC
Tháng 6 năm 2008
Tài khoản: 1521 Tên kho: Công ty TNHH Hoàng Sơn.
Tên quy cách nhãn hiệu vật tư: Nhựa PPS 300 FP. ĐVT : đồng Chứng từ Diễn giải TK
đối
Đơn giá Nhập Xuất Tồn Ghi chú
Số
hiệu NT lượngSố Thành tiền lượngSố Thành tiền lượngSố Thành tiền
Số dư đầu kỳ 21.363,63 2.000 42.727.260 1510 06/6 Nhập PPS 300 FP 111 21.363,63 1.500 32.045.445 1239 14/6 Xuất PPS 300 FP 621 21.363,63 1.000 21.363.630 1250 16/6 Xuất PPS 300 FP 621 21.363,63 100 2.136.363 1530 18/6 Nhập PPS 300 FP 111 21.363,63 100 2.136.363 1540 25/6 Nhập PPS 300 FP 111 21.363,63 150 3.204.544,5 ….. ….. ………. …… ………… …….. ……….. Cộng số phát 8.000 170.909.040 6.500 138.863.595 Số dư 3.500 74.772.705
Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Nguyên vật liệu phụ cũng được theo dõi chi tiết hàng ngày trên sổ chi tiết vật liệu cụ thể như sau:
Căn cứ vào phiếu nhập kho số 1520,1530… ngày 06, 18… tháng 6 năm 2008 , phiếu xuất kho số 1250, 1256, 1350… ngày 15, 16, 25… tháng 6 năm 2008 và căn cứ vào số liệu từ sổ chi tiết vật liệu Titan tháng 5 năm 2008. Đối chiếu với số lượng nhập – xuất- tồn trên thẻ kho của nguyên liệu Titan.Kế toán theo dõi tình hình nhập xuất tồn Titan vào sổ chi tiết vật liệu phụ. Sổ này tương tự như thẻ kho nhưng theo dõi về cả mặt giá trị.
Công ty TNHH Hoàng Sơn 89/170 – Ngô Gia Tự - P. Đức Giang - Q.Long Biên – TP. Hà Nội
Sổ chi tiết vật liệu Mẫu sổ S10 – DN
QDD số 15/2006/QDD - BTC
Tháng 6 năm 2008
Tài khoản: 1522 Tên kho: Công ty TNHH Hoàng Sơn. Tên quy cách nhãn hiệu vật tư: Titan