Ngày 14 tháng 6 năm 2008 Số : 1239
Nợ: TK 621 Có : TK 152 Họ tên người nhận hàng: Lê Xuân Thiềm.
Đơn vị: Phân xưởng sản xuất sản phẩm. Xuất tại kho: Công ty TNHH Hoàng Sơn. TT Tên nhãn
hiệu, quy Mã số
ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
Theo chứng từ Thực tế 1 PPS 300 FP Kg 1.000 1.000 21.363,63 21.636.630 2 PP 110 MS Kg 4.000 4.000 21.363,63 85.454.520 Tổng cộng 106.818.150
Tổng số tiền ghi bằng chữ: Một trăm linh sáu triệu tám trăm mười tám ngàn một trăm năm mươi nghìn đồng.
Người lập phiếu ( ký, họ tên) Người nhận hàng ( ký, họ tên) Thủ kho ( ký, họ tên) Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Giám đốc ( ký, họ tên)
Đối với nguyên vật liệu phụ thủ tục xuất kho cũng được thực hiện theo trình tự như vậy.
Căn cứ vào Giấy đề nghị xin lĩnh vật tư( có ý kiến của ban giám đốc) ngày 15 tháng 6 năm 2008 ( trang 29). Kế toán lập phiếu xuất kho Titan 100 kg, bột đồng 40 kg, TiO2CR 828 200 kg, Axit Stearic 300 kg cho sản xuất.
* Đơn giá xuất kho của Titan: 6.400.000 + 64.000.000 200 + 2.000
= 32.000 đồng. Thành tiền = 100 x 32.000 = 3.200.000 đồng
* Đơn giá xuất kho của TiO2CR828: 8.910.000 + 33.000.000 270 + 1.000
= 33.000 đồng Thành tiền = 200 x 33.000 = 6.600.000 đồng.
* Đơn giá xuất kho của Bột đồng: 2.916.000 + 6.075.000 36 + 75
= 81.000 đồng.
Thành tiền = 40 x 81.000 = 3.240.000 đồng ………..
Công ty TNHH Hoàng Sơn
89/170 – Ngô Gia Tự - P. Đức Giang - Q.Long Biên – TP. Hà Nội
Mẫu số: 02 –VT QĐ số 15/2006/ QĐ - BTC
Phiếu xuất kho
Ngày 15 tháng 6 năm 2008 Số : 1250
Nợ : TK 621 Có : TK 152 Họ và tên người nhận hàng: Lê Xuân Thiêm
Đơn vị: Phân xưởng sản xuất.
Lý do xuất: Xuất cho sản xuất sản phẩm. Xuất tại kho: Công ty TNHH Hoàng Sơn. TT Tên nhãn
hiệu, quy cách Mã
số ĐVT
Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực tế 1 Titan Kg 100 100 32.000 3.200.000 2 Axit Stearic Kg 300 300 13.000 3.900.000 3 Bột đồng Kg 40 40 81.000 3.240.000 4 TiO2 CR 828 Kg 200 200 33.000 6.600.000 Cộng 16.940.000
Tổng số tiền ghi bằng chữ: Mười sáu triệu chín trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn. Người lập phiếu ( ký, họ tên) Người nhận hàng ( ký, họ tên) Thủ kho ( ký, họ tên) Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Giám đốc ( ký, họ tên)
*/ Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại kho.
Công ty Trách nhiệm hữu hạn HOÀNG SƠN sử dụng phương pháp thẻ song song.
Phương pháp thẻ song song là phương pháp mà tại kho và tại bộ phận kế toán đều cùng sử dụng thẻ kho để ghi sổ nguyên vật liệu
Ở kho: Thủ kho dùng Thẻ kho để phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu về mặt số lượng. Mỗi chứng từ ghi một dòng vào Thẻ kho. Thẻ được mở cho từng danh điểm nguyên vật liệu. Cuối tháng thủ kho tiến hành tổng cộng số nhập, xuất tính ra số tồn về mặt số lượng theo từng doanh điểm nguyên vật liệu ở từng Thẻ kho.
Em xin trích 2 thẻ kho của 2 loại vật liệu làm dẫn chứng.
VD: Căn cứ vào phiếu nhập kho số 1510( trang 23), 1520( trang 27) ngày 06, 18 tháng 6 năm 2008 và phiếu xuất kho số 1239( trang 31), 1250( trang 33) ngày 14,16, 25 tháng 6 năm 2008 phản ánh số lượng vật liệu PPS 300FP phát sinh trong tháng thủ kho lập thẻ kho để theo dõi.