- Xác định những nhu cầu tài chính cần thiết trong t−ơng lai của Công ty nh− nhu cầu nội dung, kết cấu : Báo cáo gồm 3 phần : ty nh− nhu cầu nội dung, kết cấu : Báo cáo gồm 3 phần :
Phần I : L−u chuyển tiền tệ hoạt động sản xuất kinh doanh phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh toàn bộ dòng tiền thu vào và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp tiền bán hàng, tiền thu từ các khoản th−ơng mại, các chi phí bằng tiền, chi phí bằng tiền khác.
Phần II : L−u chuyển từ hoạt động đầu t−
Phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu t− của doanh nghiệp bao gồm : hoạt động đầu t− của doanh nghiệp bao gồm :
+ Đầu t− cơ sở vật chất cho doanh nghiệp mình
+ Đầu t− vào các đơn vị khác d−ới hình thức góp vốn liên doanh đầu t− chứng khoán cho vaỵ chứng khoán cho vaỵ
Dòng tiền l−u chuyển đ−ợc tính gồm toàn bộ các khoản thu do bán, thanh lý, thu hồi các khoản đầu t−. thanh lý, thu hồi các khoản đầu t−.
Phần III : L−u chuyển tiền từ hoạt động tài chính.
Phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động tài chính Công tỵ Hoạt động tài chính bao gồm các nghiệp vụ hoạt động tài chính Công tỵ Hoạt động tài chính bao gồm các nghiệp vụ làm tăng, giảm nguồn vốn kinh doanh của Công ty nh− chủ Công ty góp vốn, vay vốn, nhận vốn liên doanh.
Dòng tiền l−u chuyển đ−ợc tính bao gồm toàn bộ các khoản thu, chi liên quan nh− tiền vay nhận đ−ợc, tiền thu do nhận vốn góp liên doanh. Việc liên quan nh− tiền vay nhận đ−ợc, tiền thu do nhận vốn góp liên doanh. Việc lập báo cáo l−u chuyển tiền tệ đ−ợc thực hiện bằng ph−ơng pháp trực tiếp : Theo ph−ơng pháp này, báo cáo l−u chuyển tiền tệ đ−ợc lập trên cơ sở phân tích, thống kê trực tiếp các số liệu trên các sổ kế toán vốn bằng tiền nh− theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng có liên quan đến từng hoạt động và chi tiết theo dõi từng chỉ tiêu có liên quan.
Báo cáo l−u chuyển tiền tệ
(Theo ph−ơng pháp trực tiếp) Năm 2000 Năm 2000
Chỉ tiêu Mã số Kỳ này Kỳ tr−ớc
1 2 3 4
Ị L−u chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh
1. Tiền thu bán hàng 01
2. Tiền thu từ các khoản nợ phải thu 02
3. Tiền thu từ các khoản khác 03
4. Tiền đã trả cho ng−ời bán 04
5. Tiền đã trả cho công nhân viên 05 6. Tiền đã nộp thuế và khoản khoản cho nhà 6. Tiền đã nộp thuế và khoản khoản cho nhà
n−ớc
06 7. Tiền đã trả nợ cho các khoản nợ khác 07 7. Tiền đã trả nợ cho các khoản nợ khác 07 8. Tiền đã trả cho các khoản khác 08 L−u chuyển thuần từ hoạt động sản xuất kinh
doanh 20
IỊ L−u chuyển tiền từ các hoạt động đầu t−
L−u chuyển tiền thuần từ đầu t− 30
IIỊ L−u chuyển tiền từ hoạt động tài chính 40
L−u chuyển tiền thuần trong kỳ 50
L−u chuyển tiền thuần đầu kỳ 60
* Bản thuyết minh báo cáo
Bản thuyết minh báo cáo về tài liệu sử dụng để giải thích một cách khái quát những chỉ tiêu về tình hình và kết quả sản xuất kinh doanh trong khái quát những chỉ tiêu về tình hình và kết quả sản xuất kinh doanh trong kỳ giúp cho việc chỉ đạo sản xuất kinh nghiệm của lãnh đạo Công ty và các cơ quan có liên quan trong việc kiểm tra giám sát việc chấp hành các chế độ tài chính kế toán. Trong báo giải thích phải thể hiện rõ các nội dung sau:
Ị Đặc điểm hoạt động của Công ty : Hình thức sở hữu sổ cái, lĩnh vực hoạt động. hoạt động.
IỊ Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty : Nh− niên độ kế toán, hình thức sử dụng để ghi chép, ph−ơng pháp tính khấu haọ thức sử dụng để ghi chép, ph−ơng pháp tính khấu haọ
IIỊ Chỉ tiêu một số báo cáo tài chính : Trình bày một số chủ yếu nh− chi phí sản xuất kinh doanh, tình hình tăng giảm TSCĐ. chi phí sản xuất kinh doanh, tình hình tăng giảm TSCĐ.
IV. Giải trình và thuyết minh một số tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh : Dùng lời văn để phản ánh tình hình sản xuất kinh