- Từ hoá đơn này viết phiếu thụ
2. Thực tế tại Công ty
TK Công ty sử dụng 131 phải thu khách hàng
Trong Quý IV/2001 Công ty đã xuất kho thành phẩm bán cho khách hàng số l−ợng 800 mũ giữa ch−a thuế là 15.636.360 thuế 1.563.640 tiền hàng ch−a thanh toán từ nghiệp vụ này kế toán phải lập hoá đơn bán hàng.
Hoá đơn bán hàng Mã số 01
Liên 3 dùng để thanh toán AB 101- B Ngày 5/4/2001
Đơn vị bán : Công ty may 19/5 Địa chỉ :
Tên ng−òi mua : Nguyễn Văn C−ờng Địa chỉ : Phố Huỳnh Thúc Kháng Ph−ơng thức thanh toán : Trả chậm.
TT Tên hàng hoá
dịch vụ ĐVT Số l−ợng ĐG Thành tiền
1 Mũ cái 800 19545,45 15.636.360
Cộng 15636.360
Tiền thuế GTGT phải nộp : 1.563.640 Tổng cộng tiền thanh toán : 17.200.000
Số tiền bằng chữ : M−ời bảy triệu hai trăm nghìn đồng chẵn . Thủ tr−ởng đơn vị
(Ký) Kế toán tr−ởng (ký) Ng−ời mua (ký) Nghiệp vụ này đ−ợc định khoản :
Nợ TK 131 : 17.200.000 Có TK 511 : 1.563.360 Có TK 3.331 : 1.563.640
Ngày 29/4/2001 Công ty bán thành phẩm cho khách hàng số tiền bán là : 248.473.020đ
Trong đó thuế GTGT phải nộp là : 22.588.456đ Khách hàng thanh toán tổng số tiền là : 309.062.740đ Trong đó : Tiền mặt : 97.372.740 đồng
TGNH : 211.690.000đ Kế toán ghi : Nợ TK 131
Nợ TK 112 " 211.690.000 Có TK 511 : 225.884.564 Có TK 3331 : 22.588.456 Công ty ghi sổ theo trình tự :
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Sổ chi tiết
TK 131 Phải thu của khách hàng Khách hàng : Công ty Mai H−ơng
Quý IV/2001
Chứng từ Số tiền phải thu Chứng từ Số tiền đã thu Số Ngày Diễn giải Số tiền Số Ngày Diễn giải Số tiền
D− đầu tháng 309.061.599 Công ty lấy tiền mặt gửi NH
97.372.740 Bán chịu sản Bán chịu sản
phẩm 248473020 30/2 Tiền gửi NH 211690000 Cộng số phải thu 248473020
Số tiền thu luỹ kế 557534619
Số d− cuối tháng 248471879 Cộng số đã thu 309.062.740
Từ sổ chi tiết lập NKCT số 8
Nhật ký chứng từ số 8
Ghi có TK131- Phải thu khách hàng Quý IV/2001
STT Số liệu TK ghi nợ Ghi có TK
Ghi nợ TK 131 Cộng
1 111 Tiền mặt 97.372.740 97.372.740
2 112 Tiền gửi NH 211.690.000 211.690.000 Cộng 309.062.740 309.062.740 Đã ghi sổ cái ngày tháng năm
Kế toán ghi sổ
(ký) Kế toán tổng hợp (ký) Kế toán tr−ởng (Ký) Hoá đơn
bán hàng sổ chi tiết Bảng kê 11 NKCT số 8
Sổ cái TK13I
Bảng kê số 11
Thanh toán các khoản phải thu của khách hàng
Quý IV/2001
Số d− đầu tháng Ghi nợ TK 131 ghi có TK Ghi có TK 131 ghi nợ Số d− cuối tháng TT Tên ng−ời mua
Nợ Có 3331 511 Công nợ 111 112 Cộng có 131 Nợ Có 1 Nguyễn Thị Hoà 36405600 3325050 33250500 36575550 72981150
2 Cty Mai H−ơng 78183090