Tháng 9 năm 2008
STT Ghi có tk TK 334 - Phải trả người lao động Tk 338 - phải trả, phải nộp khác Tổng cộng Ghi nợ Lương cơ
bản Phụ cấp tiền ăn ca Cộng có - TK334 KPCĐ BHYT BHXH Cộng có tk 338 (3382, 3383, 3384) 1 623 2,430,000 1,765,384 350,000 4,545,384 9,090,768 2 627 7,087,498 5,659,612 875,000 13,622,110 190,350 190,350 1,427,625 1,808,325 30,860,870 3 334 95,175 475,874 571,049 1,142,098 Cộng 9,517,498 7,424,996 1,225,000 18,167,494 190,350 285,525 1,903,499 2,379,374
Với chi phí vật liệu
Vật liệu phục vụ chung cho công trình thường là các loại văn phòng phẩm, thường có giá trị nhỏ. Việc hạch toán chi phí này được tiến hành dựa vào các hóa đơn mua hàng, tương tự chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
Với chi phí công cụ dụng cụ
Tại công ty các chi phí công cụ dụng cụ được hạch toán qua TK 153 Công cụ dụng cụ phục vụ hoạt động chung của công trường thường gồm: bảo hộ lao động, một số linh kiện văn phòng … Chi phí này thường không lớn và tương đối ổn định giữa các kỳ. Việc hạch toán chi phi này cũng được tiến hành dựa vào các hoá đơn mua hàng
Với chi phí khấu hao TSCĐ
Căn cứ vào lệnh điều động tài sản, báo cáo tăng giảm TSCĐ của các công trình gửi về phòng kế toán công ty, kế toán TSCĐ sẽ lập bảng trích khấu hao TSCĐ dùng cho công trình việc hạch toán và ghi sổ tương tự như khi trích khấu hao dùng cho máy thi công.
TSCĐ của công ty được hạch toán chi phí theo phương pháp đường thẳng. Mức trích khấu hao được tính theo công thức sau:
Mức khấu hao năm = Nguyên giá TSCĐ Số năm sử dụng Mức khấu hao tháng = Mức khấu hao năm 12
tài sản cố định được sử dụng phục vụ chung cho công trình cầu vính tuy chỉ gồm một chiếc ô tô con phục vụ cho việc đi lại giao dịch của cán bộ quản lý công trình. Khấu hao của tài sản cố định này được thể hiện qua bảng sạu: