h) Dự tốn báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
3.3.7.8 Dự tốnvốn đầu tư
Dự tốn vốn đầu tư sẽ được thực hiện bắt đầu từ các xí nghiệp. Nhân viên kế tốn tại các xí nghiệp sẽ tiến hành lập báo cáo về tình hình sử dụng tài sản cố định tại xí nghiệp mình bao gồm tình hình về tài sản cố định đã hết hạn sử dụng, tài sản cố định đã bị lỗi thời cần thanh lý, tài sản cố định hư hỏng cần sửa chữa nâng cấp, tài sản cốđịnh đang sử dụng và mức khấu hao đã trích…..tất cả các thơng tin về tài sản cố định tại các xí nghiệp sẽ được báo cáo trực tiếp lên ban lãnh đạo cơng ty để Ban lãnh đạo cơng ty cĩ kế hoạch thanh lý, mua sắm tài sản cốđịnh.
Từ kế hoạch mua sắm, thanh lý tài sản cố định thì bộ phận kế tốn lập dự tốn vốn đầu tư. Bao gồm các chỉ tiêu: Tên tài sản cốđịnh, số lượng, giá trị.
Xét về tình hình hiện tại của cơng ty 32 dự tốn vốn đầu tư trong năm tới sẽ khơng tăng đầu tư cho tài sản cốđịnh nhiều vì cơng ty đã hồn thành cơng việc đầu tư cơ sở hạ tầng và đổi mới thiết bị vào năm 2004.
Đối với việc đầu tư tài sản cố định cho các bộ phận gián tiếp sản xuất, cơng ty nên dể cho các bộ phận phịng ban tự thiết lập kế hoạch mua sắm và thanh lý tài sản cốđịnh dựa trên nhu cầu thực tế của các phịng ban. Các báo cáo của các phịng ban sẽ được ban lãnh đạo cơng ty xem xét, cân nhắc mức độ hợp lý, tính cần thiết của các yêu cầu từđĩ sẽ lập dự tốn vốn đầu tư cho bộ phận gián tiếp sản xuất.
Đối với các khoản đầu tư ra bên ngồi doanh nghiệp, cơng ty khơng cần tính vào dự tốn vì hiện tại cơng ty khơng cĩ khoản đầu tư ra bên ngồi, và trong mục tiêu ngắn hạn của cơng ty cũng khơng đề cập đến vấn đề này.
3.3.6.9 Dự tốn chi phí bán hàng
Phịng kế tốn lập dự tốn chi phí bán hàng. Dự tốn chi phí bán hàng tại cơng ty hầu hết là chi phí cố định. Chi phí bán hàng bao gồm chi phí nhân viên bán hàng, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngồi như điện, điện thoại, nước. Chỉ riêng chi phí nhiên liệu, động lực và chi phí đồ dùng là biến phí. Nhưng khoảng chi phí này khơng lớn và sự biến động qua các năm khơng nhiều nên khơng nhất thiết phải lập định mức tiêu hao cho từng sản phẩm và tính đơn giá biến phí
bán hàng. Phịng kế tốn cĩ thể dựa vào số thực tế của các năm trước, kết hợp với kế hoạch chi tiêu cho hoạt động bán hàng trong năm 2005 để dự tốn chi phí bán hàng.
(Dự tốn chi phí bán hàng được trình bày trong phần phụ lục 3.10)