6. Các nhận xét khác
4.3.3. Phân tích lợi nhuận
Lợi nhuận là kết quả cụ thể nhất của quá trình hoạt động kinh doanh của mọi tổ chức kinh tế chung và các tổ chức tín dụng nói riêng. Vì thế khi phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của một tổ chức kinh tế hay một tổ chức tín dụng thì ta không thể không nói đến lợi nhuận. Bởi vì lợi nhuận là mục tiêu hàng đầu mà các TCTD, các tổ chức kinh tế thường đặt ra trong quá trình kinh doanh của mình. Mặt khác, lợi nhuận còn là điều kiện để duy trì cho sự tồn tại và phát triển của TCTD, đã kinh doanh thì nhất thiết phải có lợi nhuận.Vì vậy, việc phân tích lợi nhuận là vấn đề cần thiết để từđó đưa ra nhận xét, đánh giá đúng hơn về kết
quả đạt được. Từ đó, đưa ra những giải pháp kịp thời nhằm nâng cao hiệu quả
hoạt động kinh doanh của các TCTD trong tương lai.
Cũng như các TCTD khác thì chi nhánh QTD TW An Giang khi kinh doanh thì cũng phải có lợi nhuận. Mặc dù với mục tiêu là hỗ trợ cộng đồng, không vì lợi nhuận nhưng nếu không có lợi nhuận thì không duy trì sự tồn tại và phát triển của Chi nhánh, hoạt động kinh doanh sẽ không được mở rộng và nâng cao và sẽ không cạnh tranh được với các tổ chức tín dụng khác trên địa bàn mà nhất trong điều kiện hiện nay nước ta đang trong và trình hội nhập muốn tồn tại và đứng vững được trên thị trường thì điều bắt buộc là kinh doanh phải có lãi.
Tuy nhiên, do chi nhánh QTD TW An Giang là chi nhánh cấp 1, thuộc Hội sở nên không cần phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, mà hiệu quả hoạt
động kinh doanh của Chi nhánh được xác định bằng mức chênh lệch giữa tổng thu nhập và tổng chi phí. Để thấy rõ sự chênh lệch giữa tổng thu nhập và tổng chi phí ( hay còn gọi là lợi nhuận trước thuế) của Chi nhánh sau 3 năm hoạt động như thế nào ta nhìn Hình 4.11 bên dưới.
2015 3641 -1148 -1500 -1000 -500 0 500 1000 1500 2000 2500 3000 3500 4000 Triệu đồng 2006 2007 2008
Lợi nhuận trước thuế
Hình 4.9: Tình hình lợi nhuận của chi nhánh QTD TW An Giang qua 3 năm (2006 – 2008)
Qua hình ta thấy lợi nhuận của chi nhánh QTD TW An Giang qua 3 năm không ổn định. Năm 2007 là 3.641 triệu đồng tăng 1.626 triệu đồng (tương
đương tăng 80,69%) so với năm 2006, nguyên nhân là do thu nhập của Chi nhánh tăng với tốc độ nhanh hơn chi phí mà Chi nhánh bỏ ra. Đến năm 2008 lợi
nhuận là (-1.148 ) triệu đồng giảm 4.789 (tương đương giảm khoảng 131,53%) so với năm 2007, nguyên nhân là biến động thị trường tiền tệ và lãi suất đã ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của nhiều TCTD không chỉ riêng chi nhánh QTD TW An Giang. Cụ thể như sau:
Năm 2007 lợi nhuận Chi nhánh có sự chuyển biến tốt như vậy là do sự đóng góp đáng kể của nguồn thu nhập từ hoạt động tín dụng. Có thể nói hoạt
động tín dụng là hoạt động chính của Chi nhánh. Năm 2007, doanh số cho vay của Chi nhánh tăng lên đáng kể so với năm 2006, hoạt động sản xuất kinh doanh của người dân trên địa bàn gặp nhiều thuận lợi,…đã tạo điều kiện cho khách hàng thực hiện tốt nghĩa vụ trả nợ vay cho Chi nhánh. Từ đó làm cho doanh số
thu nợ năm 2007 tăng lên nhiều so với năm 2006. Kết quả đã làm cho thu nhập 2007 tăng lên đáng kể so với năm 2006, tăng 1.626 triệu đồng, với tỷ lệ tăng là 80,69%. Về phía Chi nhánh cũng đã cố gắng trong việc thu hồi nợ, và nhờ sự
nhiệt tình trong công việc của đội ngũ nhân viên và sự lãnh đạo đúng cách của Ban lãnh đạo, đã tư vấn và giúp đỡ khách hàng xin vay sử dụng vốn đúng mục
đích nên họ trả nợ đúng hạn cho Chi nhánh. Các cán bộ tín dụng thì thường xuyên nhắc nhở khách hàng khi đến hạn trả nợ cho Chi nhánh. Và những điều này đã góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động, đem lại nguồn thu nhập cho chi nhánh QTD TW An Giang trong thời gian này.
Bên cạnh đó thì nguồn vốn huy động của chi nhánh QTD TW An Giang năm 2007 cũng tăng lên so với năm 2006, làm cho tổng chi phí của Chi nhánh cũng tăng lên so với năm 2006, tăng 2.825 triệu đồng, với tỷ lệ tăng là 28,25%. Mặc dù năm 2007 chi phí tăng nhưng thu nhập cũng tăng và tốc độ tăng của thu nhập cao hơn tốc độ tăng của chi phí, phần tăng lên của thu nhập đã bù đắp cho sự gia tăng của chi phí. Từđó làm cho lợi nhuận năm 2007 tăng lên so với năm 2006.
Đến năm 2008, thì lợi nhuận của chi nhánh QTD TW An Giang giảm
đáng kể so với năm 2007, giảm 4.789 triệu đồng. Nguyên nhân là do biến động thị trường tiền tệ và lãi suất, đã tác động mạnh đến Chi nhánh do đó có những thời điểm chưa ứng phó kịp với biến động đột ngột và liên tục trong thời gian dài lãi suất đầu vào cao hơn lãi suất đầu ra nên đã làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của Chi nhánh. Hoạt động cho vay và thu nợ và huy động vốn của Chi nhánh năm 2008 giảm đáng kể. Tuy nhiên cho vay và thu nợ giảm so với năm
2007, nhưng thu nhập của Chi nhánh vẫn tăng so với năm 2007. Nhưng do tốc độ
tăng của thu nhập so với tốc độ tăng tổng chi phí trong năm 2008 lại thấp hơn. Năm 2008, chi phí là 24.626 triệu đồng còn thu nhập thì chỉ đạt 23.478 triệu
đồng, dẫn đến chênh lệch giữa thu nhập và chi phí là (-1.148) triệu đồng. Nguyên nhân là do năm 2008, chi phí trả cho vốn điều chuyển từ QTD Trung ương tăng lên nhiều, do Ngân hàng Nhà nước đưa ra chính sách thắt chặt tiền tệ nên đưa ra mức lãi suất cơ bản cho các TCTD áp dụng đã làm cho lãi suất biến động liên tục dẫn đến Chi nhánh phải tốn nhiều chi phí cho việc chi trả tiền gửi có kỳ hạn của khách hàng, một phần là do Chi nhánh trả cho phần dự chi năm trước.Mặt khác năm 2008 là năm mà chi phí tiền lương trả cho nhân viên cũng tăng lên vì nếu không tăng lương cứ giữ mức lương như cũ thì sẽ xãy ra hiện tượng chảy chất xám, một số nhân viên có năng lực sẽ đến cơ quan khác có mức lương cao hơn
để làm. Ngoài ra một số khoản chi khác cũng tăng theo. Từ những nguyên nhân trên làm cho phí năm 2008 của Chi nhánh tăng lên đáng kể và lợi nhuận của Chi nhánh cũng giảm đáng kể trong năm 2008. Tuy nhiên nếu tính lợi nhuận thực sự
thì trong năm 2008 Chi nhánh vẫn có lãi, do năm 2008 Chi nhánh đã trả tất phần dự chi năm trước và chưa thu 72 triệu đồng tính cả quỹ lương là 1.156 triệu đồng, thực tế năm 2008 Chi nhánh vẫn có lãi là 1.071 triệu đồng (2.147 triệu – 1.148 triệu + 72 triệu). Nếu không tính lương kết quả sẽ là 2.227 triệu (1.071 triệu + 1.156 triệu) đạt chỉ tiêu lợi nhuận 48,30%. Từ tình hình về lợi nhuận của chi nhánh QTD TW An Giang qua 3 năm như thếđòi hỏi Chi nhánh phải có những chính sách phù hợp hơn để có thể phát huy những điểm mạnh, thuận lợi, đồng thời hạn chế những điểm yếu, những khó khăn làm cho Chi nhánh hoạt động hiệu quả hơn ở những năm tới.
4.4. PHÂN TÍCH MỘT SỐ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH QUỸ TÍN DỤNG
Để thấy được hoạt động kinh doanh của Chi nhánh QTD TW An Giang đạt hiệu quả như thế nào thì phân tích chỉ tiêu thu nhập, chi phí, lợi nhuận không là chưa đủ mà ta phải phân tích thêm các chỉ số tài chính. Bởi vì khi phân tích các chỉ số này sẽ giúp chúng ta thấy rõ hơn về hiệu quả sử dụng tài sản, hiệu quả sử dụng thu nhập để tạo ra lợi nhuận,…và từ đó thấy được
năng lực quản lý các Ban lãnh đạo và các cán bộ trong Chi nhánh có đạt hiệu quả như thế nào. Cụ thể ta nhìn vào bảng số liệu sau:
Bảng 4.7: MỘT SỐ CHỈ TIÊU ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu ĐVT 2006 2007 2008 Tổng tài sản Triệu đồng 135.069 204.258 214.751 Tổng thu nhập Triệu đồng 12.016 16.467 23.478 Tổng chi phí Triệu đồng 10.001 12.826 24.626 Lợi nhuận ròng Triệu đồng 1.451 2.622 - Lợi nhuận ròng/ Tổng tài sản % 1,07 1,28 - Lợi nhuân ròng/Tổng Thu nhập % 12,07 15,92 - Tổng thu nhập/ Tổng tài sản % 8,89 8,06 10,93 Tổng chi phí/Tổng thu nhập % 83,23 77,89 104,89 Tổng chi phí/ Tổng tài sản % 7,40 6,28 11,47
(Nguồn: Phòng kế toán chi nhánh QTD TW An Giang )
Lợi nhuận ròng/ Tổng tài sản (ROA)
Chỉ số này cho ta thấy được khả năng bao quát của chi nhánh QTD TW An Giang trong việc tạo ra lợi nhuận từ tài sản. Nói cách khác, ROA giúp ta xác
định hiệu quả kinh doanh của một đồng tài sản hay một đồng tài sản tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận. Qua bảng số liệu ta thấy chỉ số ROA năm 2007 tăng so với năm 2006, cụ thể năm 2006 tỷ suất này là 1,07%; năm 2006 tỷ suất này tăng lên 1,28%. Điều này cho thấy Chi nhánh đã nâng cao được hiệu quả kinh doanh, cơ cấu hợp lý. Nhưng đến năm 2008, chỉ số này không tính được do trong năm 2008 Chi nhánh hoạt động không có lợi nhuận. Nguyên nhân là do tình kinh tế
trong nước không ổn định, lạm phát tăng cao hoạt động tín dụng thấp, cho vay giảm dẫn đến thu nhập nhỏ hơn chi phí, bởi thu nhập của Chi nhánh phần lớn là thu từ hoạt động tín dụng và mà một phần là do phải chi trả vốn huy động tăng, một phần là chi trả lương cho nhân viên trong năm 2008 tăng và phí chi trả vốn
điều chuyển cũng tăng. Và những điều này đã làm cho thu nhập thấp nhỏ hơn chi phí dẫn đến lợi nhuận âm, và chỉ số ROA thì được tính bằng cách lấyLợi nhuận
Lợi nhuân ròng/Tổng Thu nhập
Chỉ số này cho biết hiệu quả của một đồng thu nhập, đồng thời đánh giá hiệu quả quản lý thu nhập của Chi nhánh QTD. Nhìn vào bảng ta thấy chỉ số này qua 3 năm biến động không ổn định, có sự tăng lên sau đó lại giảm xuống. Năm 2006 là 12,07% đến năm 2007 tăng lên 15,92%. Ta thấy năm 2007 một đồng thu nhập của Chi nhánh tạo ra 0,1592 đồng lợi nhuận ròng, tăng 0,0385 đồng so với năm 2006. Điều đó đã xác định một lần nữa hiệu quả kinh doanh của Chi nhánh. Chi nhánh QTD đã có chiến lược kinh doanh hợp lý, sáng tạo và thích ứng với sự
biến động của thị trường, chấp nhận rủi ro ngày một tốt hơn, chiến lược huy động vốn và cho vay ngày càng vững chắc để có thể cạnh tranh và tạo được uy tín vững chắc trên thị trường kinh doanh tiền tệ. Bước sang năm 2008 thì không tính
được. Cho thấy kết quả kinh doanh của Chi nhánh tăng chậm lại so với 2007, chi phí bỏ ra nhiều hơn thu nhập thu được, tốc độ tăng của chi phí cao hơn tốc độ
tăng của thu nhập. Tuy nhiên đây chỉ là tạm thời bởi trong năm 2008 Chi nhánh phải bỏ ra chi phí để nghiên cứu mở rộng mạng lưới để kinh doanh (mở phòng giao dịch tại Đồng Tháp) nhằm mở rộng phạm vi hoạt động của mình nên cần có sựđầu tư lợi nhuận nhằm tăng thu nhập cao hơn trong thời gian tới và một phần là do trong năm 2008 tình hình kinh tế không ổn định lạm phát nên mọi chi phí
đều tăng. Nhưng chỉ là tạm thời sau khoản này thì tình kinh tế trong nước sẽ ổn
định lại và hoạt động của Chi nhánh sẽ ngày đạt hiệu quả hơn.
Tóm lại Lợi nhuận ròng/Tổng thu nhập đã một lần nữa xác định hiệu quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh QTD TW An Giang qua các năm và cho ta thấy là hiệu quả hoạt động của Chi nhánh chưa cao. Do đó để đạt được hiệu quả cao hơn đòi hỏi Chi nhánh cần có những biện pháp tích cực trong việc tăng lợi nhuận việc tăng lợi nhuận trong tổng thu nhập của mình như áp dụng chính sách lãi suất linh hoạt, ưu đãi đối với những khách hàng truyền thống,…để có thể
thích ứng với sự biến động của thị trường
Tổng thu nhập/ Tổng tài sản (hệ số sử dụng tài sản)
Là tiêu chuẩn để đánh giá một nhà quản lý đã sử dụng tài sản có của mình như thế nào. Hệ số này phản ánh mức thu nhập chi nhánh QTD TW An Giang đạt được từ việc sử dụng tổng tài sản đem đầu tư.Qua bảng số liệu ta thấy chỉ số này qua 3 năm có sự tăng giảm không ổn định. Chỉ số này năm 2006 là
8,89%, tức là 100 đồng tài sản của Chi nhánh tạo ra được 8,89 đồng thu nhập cho Chi nhánh; 8,06 đồng và 10,93 đồng vào năm 2007và 2008. Ta thấy hệ số này năm 2007 giảm so với 2006 nhưng chỉ giảm nhẹ và lại tăng lên trong năm 2008. Nhìn chung, mặc dù có sự biến động nhưng đối với Chi nhánh mức sinh lời này cũng đã mang lại hiệu quả. Sở dĩ Chi nhánh QTD TW An Giang có được mức sinh lời như vậy là do Chi nhánh đã phân bổ tài sản đầu tư một cách hợp lý làm tăng lợi nhuận cho Chi nhánh. Qua đó cũng cho thấy được công tác quản trị thu nhập từ tài sản của Chi nhánh không ngừng được chú trọng và đạt được hiệu quả. Lợi nhuận từ tài sản của Chi nhánh không ngừng tăng lên qua các năm do thu nhập từ những tài sản này gia tăng. Như vậy có thể thấy Chi nhánh đã quản lý tốt việc sử dụng tài sản có của mình, Chi nhánh QTD cần tiếp tục phát huy thế mạnh này trong thời gian tới.
Tổng chi phí/Tổng thu nhập
Chỉ số này thể hiện khả năng bù đắp chi phí cho một đồng thu nhập. Thông thường chỉ số này phải nhỏ hơn 1, vì nếu lớn hơn 1 thì chứng tỏ Chi nhánh hoạt động không hiệu quả và có nguy cơ phá sản. Qua bảng 4.8 ta thấy, năm 2006 chỉ số này là 83,23 %, năm 2007 là 77,89%. Chỉ số này năm 2007 giảm so với 2006. Từ đó cho thấy, chi nhánh QTD TW An Giang đã có những chiến lược kinh doanh hữu hiệu, nhờ có những biện pháp khá tốt trong việc quản lý các khoản mục chi phí, không ngừng hạ thấp chi phí bất hợp lý tạo điều kiện cho việc hạ lãi suất cho vay. Nhưng đến năm 2008 thì chỉ số này là 104,89 lại tăng đáng kể so với năm 2007, chỉ số này đã vượt mức lớn hơn 1 cho thấy Chi nhánh có nguy cơ rủi ro, nhưng không lớn lắm có thể chấn chỉnh được. Nguyên nhân là do trong năm 2008 chi phí tăng nhanh hơn thu nhập, vì trong năm 2008 nhưđã nêu trên là do lạm phát giá cả mọi thứđều tăng cao, chi phí trả lương cho nhân viên tăng hơn năm 2007, chi nghiên cứu để mở phòng giao dịch ở tỉnh
Đồng Tháp, chi phí chi trả cho vốn điều chuyển cũng tăng vì doanh số cho vay giảm, thu nợ cũng giảm mà dư nợ lại tăng hơn năm trước, chi phí trả lãi cho vốn huy động cũng tăng,…nên dẫn đến vốn điều chuyển tăng cao, tăng 85,84% trong tổng nguồn vốn. Một phần Chi nhánh QTD lại có mức tăng trưởng tín dụng thấp hơn so với các TCTD khác, vì chi nhánh QTD TW An Giang hoạt động chủ yếu tập trung vào hỗ trợ cộng đồng không vì mục tiêu lợi nhuận, đã không ngừng góp
phần thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội trên địa bàn nông thôn ở những địa phương có QTDND. Một phần do Chi nhánh thu nhập phần lớn là từ hoạt động tín dụng nên có nhiều rủi ro, còn thu từ dịch vụ thì chỉ thu các khoản như chuyển tiền trong hệ thống, thanh toán điện tử liên Ngân hàng, thanh toán bù trừ. Những khoản thu này không có rủi ro nhưng Chi nhánh sử dụng quá ít.
Nhìn chung chi nhánh QTD TW An Giang hoạt động trong năm 2008