II. Lao động trực tiếp chia theo trình độ: 933 937 980
Xem xét mở rộng thị trờng theo dự án nhằm đảm bảo tính hiệu quả trong thực thi.
Chúng ta xem xét trờng hợp điển hình : “Mở rộng thị phần thuốc lá Thăng Long tại một số thị trờng phía Bắc “
a)Sự cần thiết phải mở rộng thị phần nhãn hiệuThăng Long :
-Từ khi nhãn hiệu Thăng Long ra đời, thâm nhập vào các thị trờng phía Bắc năm 1990 tới nay,sản l- ợng tiêu thụ liên tục tăng(kể cả năm 2000 sản lợng tiêu thụ suy giảm đột biến ở hầu hết các loại thuốc lá trong các thị trờng của cả nớc. Gần đây :
Năm 1998 tăng 1,3 tr.bao Năm 1999 tăng 1,15 tr.bao Năm 2000 tăng 0,4 tr.bao
Năm 2001 tăng 1,5 tr.bao
Năm 2001 sản lợng nhãn hiệu Thăng Long tiêu thụ 9,782 tr.bao trên tổng số 201,652 tr.bao, chiếm 4,85%. Nh vậy Thăng Long là một nhãn hiệu có sản lợng chiếm tỷ trọng lớn đang nằm trong giai đoạn phát triển của chu kỳ sống
*Đánh giá Marketing thị tr ờng miền Bắc
Năm 97 tiêu thụ 1.258,6 tr.bao chiếm 52,4% so với cả nớc Năm 2001 ớc tiêu thụ hơn 1.000 tr.bao chiếm khoảng 42% Năm 2002 dự báo tiêu thụ hơn 1.000 tr.bao chiếm khoảng 42% Các nhãn hiệu cạnh tranh mạnh với nhãn hiệu Thăng Long :
-Du lịch đỏ do Nhà máy thuốc lá Sài Gòn sản xuất giá 1.580 đ/bao -Du lịch đỏ do Nhà máy thuốc lá Vĩnh Hội sản xuất giá 1.550 đ/bao -Sourvenia do Nhà máy thuốc lá Sài Gòn sản xuất giá 2.250 đ/bao Giá Thăng Long hiện hành 1.780 đ/bao.
Cả 3 nhãn hiệu cạnh tranh trên đều có xuất xứ ở miền Nam và thuộc 2 đối thủ đầu ngành cùng nằm trong Tổng công ty với Nhà máy thuốc lá Thăng Long. Hai loại Du Lịch trên vào thị trờng phía Bắc đầu những năm 90, còn Sourvenia vào thị trờng năm 93. Thăng Long có u thế hơn về khoảng cách địa lý, hạn chế so với 2 loại Du Lịch đỏ về uy tín và giá cả.
Theo dự báo nhãn hiệu Thăng Long tiếp tục tăng vào các năm tới : Năm 2002 tiêu thụ 10,5 tr.bao
Năm 2003 tiêu thụ 11,2 tr.bao Năm 2004 tiêu thụ 11,5 tr.bao
Nếu Nhà máy kích thích tiêu thụ bằng thởng ngoài hoa hồng đối với đại lý và khuyến mãi hiện vật đối vơí ngời mua lẻ Thăng Long. Dự kiến 14 đại lý trên tổng số gần 50 đại lý thị trờng phía Bắc có thể tiêu thụ thêm 0,4 tr.bao/năm
b)Trù tính hiệu quả
Giá bán một baoThăng Long 1.780 đồng trong đó hoa hồng 30 đ/bao, cớc phí 4 đ/bao Giá Nhà máy nhận đợc : 1.780 đ - 30 đ - 4 đ = 1.746 đ/bao
Thuế tiêu thụ đặc biệt : 45%.(1.746 đ - 602,7 đ) = 504,14 đ/bao Giá thành ĐV tại FX : 970,65 đ/bao
Chi phí QLDN phân bổ cho 1 đv : 39,7 đ/bao
Chi phí bán hàng phân bổ cho 1 đv : 61,68 đ/bao Do đó lợi nhuận đv trớc thuế : 169,84 đ/bao
Ngoài ra Nhà máy còn phải chịu thuế TNDN : 32% tính trên lợi nhuận trớc thuế và thuế vốn 0,4%/tháng tính trên vốn Nhà nớc giao (khoảng 3.500 tr.đồng Thuế vốn 1 năm).
Tuy nhiên chúng ta chỉ tính lợi nhuận đv trớc thuế và khi hoàn tất lấy tổng lợi nhuận trớc thuế trừ đi 2 loại thuế này để đợc lợi nhuận sau thuế.
Nh vậy năm 2001 nhãn hiệu Thăng Long đem lại : 169,84 đ/bao * 9,782 tr.bao = 1.661,33 tr. đồng
Nếu nh khuyến khích tiêu thụ sẽ tăng thêm 0,4 tr. bao, tức là:
169,84 đ/bao * 0,4 tr. bao = +67,936 tr. đồng lợi nhuân trớc thuế tơng đơng với +44,195 tr.đồng lợi nhuận sau thuế.
Năm 2001 ngân quỹ chi cho khuyến mại, mở rộng thị trờng không nên vợt quá +44,195 tr. đồng c)Lập dự án mở rộng thị trờng :
-Phơng án này kết hợp mở rộng thị trờng theo chiều rộng và chiều sâu.
-Lựa chọn và quyết định phơng án. Thông thờng các biện pháp khuyến khích vật chất đợc lựa chọn thông qua phỏng vấn đối tợng sẽ nhận thởng (đại lý và ngời tiêu dùng...)
d)Lập bản giải trình chi phí cho mở rộng thị trờng :
Bản giải trình này phải đợc diễn giải chi tiết theo từng mục chi và phí -Chi cho hợp đồng tiếp thị gồm
Dự kiến các khoản lơng tiếp thị cho đại lý Các khoản phí lập hợp đồng...
-Dự kiến các khoản chi thởng ngoài hoa hồng đối với đại lý
-Dự kiến chi, mua, đặt hàng các vật phẩm thởng theo bao, tút thuốc ... đối với ngời tiêu dùng. e)Kiểm tra tính hiệu quả mở rộng thị trờng :
Bớc này chỉ đợc tiến hành khi hoàn tất chơng trình, kế hoạch mở rộng thị trờng.
Trớc đó chỉ trù tính kết quả thu đợc, sản lợng tiêu thụ có thể tăng thêm ở từng đại lý và dự trù các khoản chi và phí.
Hiệu quả mở rộng thị trờng = Lợi nhuận trong kế hoạch mở rộng thị trờng
- Lợi nhuận năm
trớc (kỳ trớc)
(1 + tốc độ tăng lợi nhuận bình quân)
5.Kiến nghị với cơ quan cấp trên
*Kiến nghị với Tổng công ty thuốc lá Việt Nam