2. Quy trình kế toán toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ tại công ty xăng dầu Hàng không Việt nam
2.5.2. Chi phí quản lý doanh nghiệp
Các chi phí nghiệp vụ kinh doanh phát sinh tại văn phòng công ty và tại văn phòng đại diện của công ty tại TP Hồ Chí Minh được hạch toán là chi phí quản lý doanh nghiệp. Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh hàng ngày tại công ty. Hàng ngày, khi có nghiệp vụ phát sinh, kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ, sau đó, tiến hành cập nhật dữ liệu vào máy tính. Còn các khoản chi phí quản lý phát sinh tại văn phòng đại diện tại TP Hồ Chí Minh, được kế toán văn phòng đại diện cập nhật, sau đó, cuối tháng chuyển số liệu về cho kế toán công ty hạch toán. Các chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh bao gồm: chi phí nhân viên quản lý (lương và các khoản trích theo lương), chi phí vật liệu quản lý, chi phí đồ dùng văn phòng , chi phí
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel(: 0918.775.368
TỔNG CÔNG TY HÀNG KHÔNG VIỆT NAM
CÔNG TY XĂNG DẦU HÀNG KHÔNG VIỆT NAM
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 641
CHI PHÍ BÁN HÀNG
Tháng 12 năm 2007
Đvt: đồng
STT Nội dung chứng từ TKĐƯ PS Nợ PS Có
Số kỳ trước chuyển sang
1 Hao mòn TSCĐ 214 973.275.286
2 Phải trả công nhân viên 334 1.238.963.625
3 Các khoản phải trả theo lương 338 235.403.088
…… ……… … ……… ………
Xác định kết quả kinh doanh 911 3.297.751.186
Phát sinh trong kỳ 3.297.751.186 3.297.751.186
Luỹ kế phát sinh năm 35.782.964.517 35.782.964.517
Số dư cuối kỳ 0 0
Người lập biểu
Hà nội, ngày 31 tháng 12 năm 2007 Kế toán trưởng
khấu hao TSCĐ, thuế phí và lệ phí ở văn phòng công ty, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác. Các chi phí này được tổng hợp tại bảng tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp. Quy trình hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp:
Sơ đồ 5: SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
334,338 6421 911 Chi phí nhân viên Kết chuyển chi phí
nhân viên 153 6423
Chi phí đồ dùng Kết chuyển chi phí văn phòng đồ dùng văn phòng 214 6424
Chi phí khấu hao Kết chuyển chi phí TSCĐ khấu hao 333 6425
Thuế, phí và lệ phí Kết chuyển thuế, phí và lệ phí
139 6426
Dự phòng phải thu Kết chuyển dự phòng khó đòi phải thu khó đòi 111,112.. 6428
Chi phí bằng tiền Kết chuyển chi phí khác bằng tiền khác
Số liệu kế toán sau khi được vào cửa sổ nhập liệu theo các định khoản trên tự động được cập nhật qua sổ chi tiết và sổ cái TK 642 của tháng:
Biểu số 23: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 642
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel(: 0918.775.368
TỔNG CÔNG TY HÀNG KHÔNG VIỆT NAM
CÔNG TY XĂNG DẦU HÀNG KHÔNG VIỆT NAM
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 642
CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Tháng 12 năm 2007 Đvt: Đồng Số CT Ngày CT Nội dung chứng từ TK PS TK ĐƯ PS Nợ PS Có
Số dư kỳ trước chuyển sang 0 0
….... ... …… ………… …… …….. ………. ……… 8/12/ 2007 Chi phí đồ dùng văn phòng 6423 153 11.936.476 31/12/ 2007
Trả lương cho nhân viên tại văn phòng công ty
6421 334 712.358.862 31/12/
2007
Trả lương cho nhân viên tại văn phòng đại diện
6421 334 361.387.719 31/12/
2007
Chi phí khấu hao TSCĐ 6424 214 983.862.897
…… …….. ……… … …… ………. ………..
Phát sinh trong kỳ 3.672.976.638 3.672.976.638
Luỹ kế phát sinh năm 40.856.912.151 40.856.912.151
Số dư cuối kỳ 0 0
Người lập biểu
Hà nội, ngày 31 tháng 12 năm 2007 Kế toán trưởng
Biểu số 24: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 642