- Phó phòng kế toán kiêm kế toán tổng hợp: Tập hợp phản ánh chi phí sản xuất
Quý III Năm 2010 Số:
TK 623 – CHI PHÍ SỬ DỤNG MTC QUÝ III
QUÝ III - 2010 Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số Ngày,tháng Nợ Có .. .. . .. ... ..
16 20/7 Chi tiền vận chuyển 111 5,540,000
.. .. .. .. .. 20 31/7 Lương và phụ cấp trả cho đội MTC 334 24,380,200 .. .. .. .. .. .. 32 31/8 Nhiên liệu sử dụng 111 17,670,000 .. .. .. .. .. .. 45 30/9 K/C CP SDMTC 154 566,907,735 .. .. .. .. .. .. Cộng 566,907,735
Kế toán trưởng Người lập (ký, họ tên) (ký, họ tên)
CP SXC bao gồm nhiều chi phí gián tiếp, liên quan đồng thời đến nhiều đối tượng hạch toán chi phí. Do đó, công tác kế toán CP SXC có vai trò quan trọng trong việc tập hợp đúng và đủ các chi phí, từ đó phân bổ hợp lý cho các công trình theo các tiêu thức hợp lý.
CPSX chung bao gồm:
* Lương và các khoản trích theo lương, tiền ăn ca của nhân viên quản lý đội; các khoản trích theo lương và tiền ăn của công nhân trực tiếp tham gia xây lắp, nhân viên sử dụng MTC.
* Khấu hao TSCĐ, tiếp khách- thí nghiệm, sữa chữa xăng xe- ô tô, vé xe công tác, thuê nhà- lán trại, văn phòng phẩm, phô tô…
* Chi khác: Mua vật tư (ống ổ khoá, bạt sọc, bảng hiệu, lúp phê 80, đồ gia dụng, ống nhựa, vỏ bao, chỉ may, xẻng, lục giào, xăng A92, gale đỡ, cước taxi, thẻ điện thoại, sửa và cài đặt máy tính, ác quy, phớt lọc diezen, rào tôn lượn sóng), tiếp khách, điện nước, chi phí chuẩn bị sân bãi để tiến hành thi công…
TK sử dụng:
TK 627- CPSXC được mở chi tiết cho công trình Đường 70 để tập hợp và theo dõi các khoản chi phí chung phát sinh liên quan đến công trình.
Cụ thể, kế toán sử dụng TK 627- Công trình Đường 70. Trình tự hạch toán:
- Đối với những chi phí sản xuất chung phát sinh cho công trình nào kế toán tiến hành tập hợp cho công trình đó và căn cứ trên các chứng từ gốc kế toán cập nhật trên sổ chi tiết TK 627 “ Chi phí sản xuất chung”.
- Đối với chi phí sản xuất chung phân bổ: Đối với các loại chi phí có liên quan đến nhiều công trình như tiền lương của bộ phận quản lý các tổ xây lắp, bộ phận giám sát hiện trường, chỉ đạo thi công, các khoản trích theo lương của công nhân và bộ phận quản lý các tổ, chi phí khấu hao, chi phí công cụ dụng cụ, chi phí bằng tiền khác… thì kế toán tiến hành tập hợp rồi phân bổ cho các công trình theo chi phí nhân công trực tiếp.
Sau khi tiến hành phân bổ cho các công trình kế toán tiếp tục vào sổ chi tiết tài khoản 627 cho công trình “ Đường 70”.
Sổ chi tiết TK 627
Công ty cổ phần xây dựng Toàn Cầu