- Phó phòng kế toán kiêm kế toán tổng hợp: Tập hợp phản ánh chi phí sản xuất
Công ty CPXD Toàn Cầu
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK 621 – CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP
Quý III- 2010
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Số phát sinh Số Ngày,tháng Nợ Có … … … .. .. … 11 31/7 Mua đá mi bụi 112 284,000,000 12 31/7 Mua thép 111 50,000,000 … … … … 17 30/8 Mua đá mi bụi 112 36,818,818 18 31/8 Mua đá mi bụi 111,112 72,000,000
30 30/9 Mua xi măng Bỉm Sơn 253,278,954
… .. … .. 45 30/9 K/C cp NVL 1,486,125,154 ... .. .. .. ... … .. .. .. .. .. Cộng 1,486,125,154 1,486,125,154
Kế toán trưởng Người lập biểu (ký, họ tên) (ký, họ tên)
- Trả lương theo thời gian: Áp dụng cho công nhân thuộc biên chế của Công ty. Theo đó:
Mức lương tối thiểu theo qui định của nhà nước trong quý III- 2010 là 650,000 đồng. Hệ số lương được áp dụng theo thang bảng lương của nhà nước qui định.
Lương cơ bản ={(Lương tối thiểu x Hệ số)/ Công SP quy định } x Công SP. Tổng lương = Lương cơ bản + Các khoản phụ cấp.
Các khoản phụ cấp chủ yếu là phụ cấp lưu động và phụ cấp không ổn định sản xuất.
Trong trường hợp người lao động làm thêm giờ:
* Nếu làm thêm giờ trong ngày làm việc Hưởng 150% lương giờ hành chính. * Nếu làm thêm giờ thứ 7 và chủ nhật: Hưởng 200% lương giờ hành chính. * Nếu làm thêm giờ vào ngày lễ, tết: Hưởng 300% lương giờ hành chính.
Ngoài ra, công nhân còn được hưởng khoản tiền ăn ca là 300,000đồng/1 người/1 tháng.
Số ngày làm việc theo qui định của Công ty là 25 ngày. Các khoản thưởng tết, ngày lễ: 12% lương cơ bản.
* Trả lương theo sản phẩm: áp dụng cho lao động thuê ngoài. Trong khi thi công công trình, các đội có thể thuê mướn lao động bên ngoài để làm một số công việc đơn giản như: xúc đất, bốc dỡ NVL, vận chuyển…nếu cần thiết.
TK sử dụng:
TK 622- Công trình Đường 70: Được dùng để theo dõi CP NCTT phục vụ cho công trình.
Với đặc thù của một DN xây lắp, TK này chỉ theo dõi tiền lương chính, lương phụ và phụ cấp lương của công nhân sản xuất. Các khoản trích theo lương của CNSX được theo dõi trên TK 627.
Phương pháp kế toán:
Bảng 2.4: Bảng chấm công lao động phổ thông
Căn cứ vào bảng chấm công và đơn giá tiền công đang áp dụng tại Công ty do kế toán công trình lập hoặc bảng tính khối lượng công việc thực hiện do kỷ thuật giám sát thi công lập được chỉ huy trưởng kiểm tra và ký duyệt, sau đó được chuyển lên phòng kế toán, kế toán tính ra và thanh toán tiền công lao động cho từng người thông qua bảng thanh toán tiền công lao động phổ thông.
Bảng 2.5: Bảng thanh toán tiền công lao động phổ thông BẢNG CHẤM CÔNG LAO ĐỘNG PHỔ THÔNG
Tháng 7 năm 2010 TT Họ tên 1 2 3 .. 31 Tổng 1 Nguyễn Văn Hồng x x x .. x 26 2 Trần Văn Sen x x x … x 25 3 Mai Phú Vinh x x 0 … x 24 …
Đội trưởng Người chấm công
BẢNG THANH TOÁN TIỀN CÔNG LAO ĐỘNG PHỔ THÔNG Tháng 7 năm 2010
STT Họ tên Tổng công Đơn giá Thành tiền Ký nhận
1 Nguyễn Văn Hồng 26 80,000 2,080,000
1 Trần Văn Sen 25 80,000 2,000,000
2 Mai Phú Vinh 24 80,000 1,920,000
…. … … … …
Tổng 134 80,000 10,720,000
Bảng 2.6 : Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành
Biểu 13: Bảng thanh toán khối lượng thuê ngoài
Bảng 2.7: Bảng thanh toán khối lượng thuê ngoài
Sau khi chấm dứt hợp đồng lao động, hai bên tiến hành thanh lý hợp đồng, chấm dứt quyền lợi và nghĩa vụ của các bên.
•Đối với cán bộ, công nhân của Công ty kế toán sử dụng bảng chấm công để theo
dõi quá trình lao động của công nhân.
Cty CP XD TM & DV Toàn Cầu Mẫu số 05- LĐTL Đội 1 (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng bộ TC)
PHIẾU XÁC NHẬN SẢN PHẨM HOẶC CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH
Ngày 31 tháng 8 năm 2010
Tên đơn vị: Tổ lao động do ông Mai Phú Quang làm tổ trưởng phục vụ cho công trình Đường 70.
Theo hợp đồng số: ngày …tháng….năm 2010
STT Tên SP (công việc) ĐVT Số lượng
Đơn
giá Thành tiền Ghi chú
A B C 1 2 3 D
1 Đ70 Công 70 80,000 5,600,000
2 ... Công 40 70,000 2,800,000
Cộng 8,400,000
Tổng số tiền: tám triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn.
Người giao việc Người nhận việc Người kiểm tra chất lượng Người duyệt (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Công ty CP XD TM & DV Toàn Cầu
BẢNG THANH TOÁN KHỐI LƯỢNG THUÊ NGOÀI Số 034 STT Tên SP (công việc) ĐVT Số
lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
1 Đ70 Công 70 80,000 5,600,000
2 ... Công 40 70,000 2,800,000
Bảng 2.8: Bảng chấm công