- Chức năng của từng bộ phận trong bộ máy kế toán.KTLĐ
4. Thời điểm lập sổ chi tiết TK334 đợc lập vào cuối tháng Nông trờng quốc doanh Yên Mỹ.
Nông trờng quốc doanh Yên Mỹ.
Sổ chi tiết tài khoản.
Tài khoản 338.
Đối tợng: Phải trả, Phải nộp khác Loại tiền: VNĐ
NT ghi sổ
Số hiệu
chứng từ Diễn giải khoản Tài đối ứng Số phát sinh Số d SH NT Nợ có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 Số d đầu kỳ 2.700.000 Số phát sinh trong kỳ 31/3 31/3 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ
vào CP CN trực tiếp sản xuất 622 7.983.734 31/3 31/3 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ
vào CP QLDN 642 3.048.717 31/3 31/3 BHXH, BHYT khấu trừ lơng
ngời lao động 334 3.483.931 31/3 31/3 BHXH phải trả ngời lao động
khi nghỉ ốm đau 334 235.575 31/3 23 31/3 BHXH trả thay lơng mà cơ
quan BHXH đã trả 111 235.575 31/3 24 31/3 Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ cho
cơ quan quản lý quỹ 111 14516382
Cộng số phát sinh trong tháng 14.751.957 14.751957
Số d cuối tháng 2.700.000
Kèm theo 1 tệp chứng từ gốc. Ngày mở sổ: 31/3/2008
Ngày 31 tháng 3 năm 2008
(Đã ký) (đã ký)
Diễn giải sổ chi tiết TK 338:
1. Tác dụng: Sổ chi tiết TK 338 dùng để phản ánh tình hình thanh toán các khoản phải trả, phải nộp khác nh: BHXH phải trả CNV, KPCĐ chi tại đơn vị, sổ BHXH, BHYT, phải trả, phải nộp khác nh: BHXH phải trả CNV, KPCĐ chi tại đơn vị, sổ BHXH, BHYT, KPCĐ nộp cho cơ quan cấp trên.
2. Cơ sở lập: Căn cứ vào các chứng từ gốc, bảng phân bổ tiền lơng để ghi vào chi tiết TK 338. Đồng thời sổ chi tiết TK 338 phản ánh đợc tỷ lệ trích, nộp BHXH, BHYT, KPCĐ