- Chức năng của từng bộ phận trong bộ máy kế toán.KTLĐ
1.Quy trình luân chuyển:
Ghi chú: ⇒ : Ghi cuối tháng ↔: Đối chiếu. Chứng từ gốc: + Bảng chấm công + Phiếu nghỉ hởng BHXh + Bảng thanh toán lơng + Bảng thanh toán BHXH + Phiếu chi Bảng phân bổ tiền lơng và BHXH Sổ kế toán chi tiết TK 334, TK 338 Sổ nhật ký chung
Sổ cái TK 334, TK 338 Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Diễn giải sơ đồ luân chuyển chứng từ.
Hàng ngày tổ trởng các phòng, ban, các đội sản xuất căn cứ vào tình hình thực tế của bộ phận mình chấm công cho từng ngời trong ngày. Cuối tháng ngời chấm công và phụ trách bộ phận ký vào bảng chấm công và chuyển bảng chấm công cùng các
chứng từ liên quan nh phiếu nghỉ hởng BHXH .... về bộ phận kế toán để kiểm tra, đối chiếu và tính lơng nghỉ BHXH. Kế toán tiền lơng tiến hành lập bảng thanh toán lơng của các đội sản xuất cũng nh bộ phận văn phòng để làm căn cứ lập phiếu chi và phát lơng.
Sau đó kế toán lập bảng thanh toán lơng toàn Nông trờng để làm căn cứ lập bảng phân bổ tiền lơng và BHXH. Từ các chứng từ gốc, bảng phân bổ tiền lơng và BHXH kế toán lập sổ chi tiết TK 334, TK 338 và sổ nhật ký chung.
Căn cứ vào số liệu đã ghi trong sổ nhật ký chung kế toán vào sổ cái TK 334, TK 338.
Cuối tháng phải khoá sổ, tính ra số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong tháng trên sổ nhật ký chung. Tính ra tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có và số d của TK 334, TK 338 trên sổ cái TK 334, TK 338.
Căn cứ vào sổ cái TK 334, TK 338 và bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài chính
Bảng chấm công:
1) Mục đích: Bảng chấm công dùng để theo dõi ngày công làm việc thực tế, nghỉ việc, ngừng việc, nghỉ hởng BHXH ... để có căn cứ tính trả lơng, BHXH trả thay lơng cho