I. Tổng quan về công ty Cổ phần Dược phẩm Hà Nội
b.Chế độ kế toán áp dụng
Về chứng từ kế toán: Công ty áp dùng chế độ chứng từ theo quyết định 1141/TC/QĐ-CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ Tài Chính trong đó sử dụng hầu hết các chứng từ bắt buộc như chứng từ lao động tiền lương, bán hàng, hàng tồn kho, tiền tệ , tài sản cố định. Ngoài ra công ty còn sử dụng các chứng từ mang tính chất hướng dẫn như giấy đề nghị tạm ứng,…
Về hệ thống tài khoản: công ty đang sử dụng hệ thống tài khoản được ban hành theo quyết định 1141TC/CĐKT ngày 1/1/1995 của Bộ trưởng Bộ tài chính, ngoài ra công ty còn sử dụng các tài khoản chi tiết phù hợp với yêu cầu, đặc điểm sản xuất kinh doanh.
Về tổ chức hệ thống sổ sách: Công ty sử dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung để ghi chép, theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Đây là hình thức sổ đơn giản nhưng đã đáp ứng được nhu cầu hạch toán và quản lý của công ty.
Về tổ chức hệ thống báo cáo: công ty đang sử dụng hai hệ thống báo cáo là báo cáo tài chính và báo cáo quản trị. Báo cáo tài chính gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính được lập định kỳ vào cuối quý, cuối năm. Hệ thống báo cáo quản trị nhằm phục vụ cho mục đích quản lý như Báo cáo chi
phí giá thành, Báo cáo về chi phí lãi vay, Báo cáo hàng tồn kho… được lập vào cuối tháng hoặc khi có nhu cầu
Hiện nay công ty đang sử dụng phần mềm kế toán Cyber Accounting 2004 phục vụ cho công tác kế toán của mình. Đây là phần mềm được viết phù hợp với đặc điểm hoạt động của công ty, góp phần giảm nhẹ khối lượng công việc cho các nhân viên kế toán, tiết kiệm thời gian, tăng tính chính xác của thông tin. Kế toán viên chỉ việc cập nhật các chứng từ hạch toán đầu vào của các phần hành liên quan, dữ liệu kế toán sẽ được lưu giữ trên máy tính dưới dạng tệp dữ liệu và tự động kết xuất thông tin theo nhu cầu của kế toán viên cũng như nhu cầu quản lý.
Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung tại công ty CPDP Hà Nội
Trong đó:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 14: Trình tự ghi sổ theo hình thức sổ Nhật ký chung tại công ty CPDP Hà Nội
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký chung
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Bảng cân đối