Tài khoản 5111- Doanh thu công ty Từ ngày 01/01/2005 đến ngày 31/01/2005
Chứng từ
Tên khách hàng Diễn giải TK đối
ứng
Phát sinh
Ngày Số hiệu Nợ Có
…. …. …. …. …. …
10/01 HĐ 0012295 CP dvụ cơ khí xk Bán giầy vải 131 13.712.400
10/01 GG 01 CP dvụ cơ khí xk Giảm giá 131 609.440
10/01 PNK 11 CP dvụ cơ khí xk Trả lại hàng 131 1.523.600
15/01 HĐ 0012296 Alex Parsa Bán giầy HA-M103 131 620.943.000
… …. ….. …. ….. …
18/01 HĐ 0012305 TNHH Thiên Hà Bán giầy bata 131 3.607.600
…. … …. … … … ..
31/01 Kết chuyển sang 911 1.623.532.176
Cộng phát sinh 1.625.665.21
6 1.625.665.216D cuối kì D cuối kì
Kế toán trởng Ngày 31 tháng 01 năm 2005
(Kí, ghi rõ họ tên) Kế toán ghi sổ
( Kí ghi rõ họ tên)
Biểu 26: Sổ chi tiết tài khoản Doanh thu công ty Bộ Công nghiệp
Công ty Da giầy Hà Nội
Sổ chi tiết
Tài khoản 5112- Doanh thu kinh doanh
Từ ngày 01/01/2005 đến ngày 31/01/2005
Chứng từ
Tên khách hàng Diễn giải TK đối
ứng
Phát sinh
Ngày Số hiệu Nợ Có
8/01 HĐ 0012649 XN đầu máy HN ống da hút gió 131 1.090.910
… …. …. …. …. …. …..
15/01 HĐ 0012653 TNHH Đại Long Bán ôtô 12 chỗ Mis… 131 114.285.714
…. … …. …. …. …
24/01 HĐ 0012656 Vũ Quang Thắng Dép sandall 131 26.838.000
Đvị tính: đồng
31/01 Kết chuyển sang 911 911 634.655.400
Cộng PS 634.655.400 643.655.400
D cuối kì 0
Kế toán trởng Ngày 31 tháng 01 năm 2005
(Kí, ghi rõ họ tên) Kế toán ghi sổ ( Kí ghi rõ họ tên)
Biểu 27: Sổ chi tiết Doanh thu phòng kinh doanh
2.2.3.Doanh thu bán hàng đại lí
Căn cứ vào giấy đề nghị xuất kho và Lệnh xuất, kế toán lập Phiếu xuất kho bán hàng đại lí (xem biểu 28) xuất hàng cho đại lí. Phiếu này cũng đợc lập thành 3 liên, đặt giấy than viết một lần
Liên 1: Lu
Liên 2: Vận chuyển hàng hoá Liên 3: Dùng trong nội bộ
Đơn vị: … Phiếu xuất kho Mẫu số 04/XKĐL-3LL
Địa chỉ:… Hàng gửi bán đại lí Ban hành theo TT số 140 ngày 2
Mã số thuế: thán 12 năm 1999 của BTC
Liên 1: Lu AC/ 00 – B
Ngày 3 tháng 1 năm 2005 18ĐL/05
No: 402973
Căn cứ hợp đồng kinh tế số ………..ngày …..….tháng ……….năm……. của ………với (tổ chức, cá nhân) …………..về việc…………. Họ tên ngời vận chuyển: Anh Trọng………Hợp đồng số (nếu có)………….. Phơng tiện vận chuyển:……….. Xuất tại kho: 409 Nguyễn Tam Trinh………..
STT
phẩm chất sản phẩm Mã số tính ợng Đơn giá Thành tiền
A B C D 1 2 3=1ì2
1 Giầy bata trắng sao đôi 30 17.500 525.000
2 Giầy cầu lông HS đôi 20 25.000 500.000
3 Giầy cầu lông H đôi 10 24.000 240.000
Cộng 60 1.265.000
Xuất , ngày 1 tháng 1 năm 2005 Nhập, ngày…tháng…năm……..
Ngời nhận hàng Ngời lập phiếu Thủ kho xuất Ngời vận chuyển Thủ trởng đơn vị
(Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên)
Biểu 28: Phiếu xuất kho hàng bán đại lí
Hàng xuất cho đại lí vẫn thuộc quyền sở hữu của công ty nên đợc theo dõi trên tài khoản 157. Khi đại lí bán hàng giao hoá đơn GTGT cho
khách hàng sau đó đại lí thực hiện thanh toán với Công ty và Công ty sẽ xuất hoá đơn cho bên đại lí. Đại lí bán đúng giá quy định và đợc hởng hoa hồng 6%.
Cuối tuần, thủ kho chuyển Phiếu xuất kho hàng bán đại lí lên phòng kế toán để kế toán tiêu thụ ghi vào sổ chi tiết TK 155 và TK 157. Cuối tháng, kế toán đối chiếu sổ chi tiết với thẻ kho và lập Bảng tổng hợp Nhập-xuất-tồn. Để tăng cờng thông tin quản trị, kế toán còn lập Báo cáo hàng tồn đại lí, Báo cáo hàng đại lí trả lại. Hàng đại lí bị trả lại phải có Phiếu đề nghị trả lại hàng đại lí và đợc Giám đốc Công ty chấp nhận, kế toán sẽ lập Phiếu nhập kho để nhập lại kho thành phẩm.
Mẫu số chi tiết Doanh thu bán hàng đại lí đợc lập tơng tự sổ chi tiết Doanh thu công ty
Bộ Công nghiệp Công ty Da giầy Hà Nội
Sổ chi tiết
Tài khoản 5113- Doanh thu bán hàng đại lí Từ ngày 01/01/2005 đến ngày 31/01/2005
Chứng từ
Tên khách hàng Diễn giải TK đối
ứng
Phát sinh
Ngày Số hiệu Nợ Có
03/01 HĐ 0021917 Anh Trọng Bán giầy 131 1.265.000
… …. ….. …. … ….
16/01 HĐ 0021926 Metro Cash&Merry Giầy thể thao+da 131 8.520.920
…. … … ……. ….. …. 28/01 HĐ 0021940 TNHH Thanh Hằng Bán giầy da 131 6.273.645 … …. … … … … Kết chuyển sang 911 120.314.092 Cộng phát sinh 120.314.092 120.314.092 D cuối kì 0
Kế toán trởng Ngày 31 tháng 01 năm 2005
(Kí, ghi rõ họ tên) Kế toán ghi sổ
( Kí ghi rõ họ tên)
Biểu 29: Sổ chi tiết Doanh thu bán hàng đại lí
2.3..Hạch toán phải thu khách hàng 2.3.1.Tài khoản sử dụng
-TK 131: phản ánh số phải thu khách hàng và số tiền khách hàng đã thanh toán cho doanh nghiệp
Bên Nợ: Số nợ phải thu của khách hàng Bên Có:
•Số nợ mà khách hàng đã thanh toán cho công ty •Số tiền mà khách hàng ứng trớc
Tài khoản này có số d cả bên Nợ và bên Có và đợc mở riêng cho từng đối tợng công nợ.
2.3.2.Hạch toán phải thu khách hàng
Bộ Công nghiệp
Công ty Da giầy Hà Nội
Sổ chi tiết
Tài khoản 131-Phải thu khách hàng
Khách hàng: Công ty Metro Cash&Merry Việt Nam Ltd Từ ngày 01/01/2005 đến ngày 31/01/2005
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Phát sinh
Ngày Số hiệu Nợ Có
D đầu kì 42.562.384
16/01 HĐ 0021926 Thuế GTGT đầu ra 3331 552.092 21/01 PT 17 Khách hàng trả tiền 111 5.520.920 27/01 HĐ 0021939 Bán giầy thể thao 511 5.665.005 27/01 HĐ 0021939 Thuế GTGT đầu ra 3331 566.501 Cộng phát sinh 12.304.118 5.520.920 D cuối kì 49.345.582
Kế toán trởng Ngày 31 tháng 01 năm 2005
(Kí, ghi rõ họ tên) Kế toán ghi sổ
( Kí ghi rõ họ tên)
Biểu 30: Sổ chi tiết TK 131
Với những khách hàng có quan hệ thờng xuyên, mật độ giao dịch nhiều thì kế toán theo dõi riêng trên một sổ chi tiết. Đối với những khách lẻ, ít có quan hệ giao dịch thì đợc theo dõi chung trên một sổ chi tiết.
Căn cứ hợp đồng kinh tế, hoá đơn GTGT, kế toán mở sổ chi tiết TK 131 (xem biểu 30) theo từng đối tợng thanh toán để theo dõi tình hình công nợ trong tháng.
Bộ Công nghiệp
Công ty Da giầy Hà Nội
Sổ cái
Tài khoản 131- Phải thu khách hàng
Từ ngày 01/01/2005 đến ngày 31/01/2005 Số d đầu kì Nợ Có 23.170.537.360 3.178.115.351 Tháng Ghi Nợ TK131 Ghi Có các TK Tháng 1 Tháng 2 Tháng …….. Tháng 12 Cộng 1.TK 511 2.380.634.708 2.TK 3331 95.557.626 Cộng PS Nợ 2.476.192.334 Tổng PS Có 3.572.580.305 Số d cuối kì Nợ 20.963.991.20 Đvị tính: đồng
Có 2.067.957.169
Kế toán trởng Ngày 31 tháng 01 năm 2005
(Kí, ghi rõ họ tên) Kế toán ghi sổ
(Kí, ghi rõ họ tên)
Bảng kê số 11TK 131 – Phải thu khách hàng