- Giấy báo nợ, giấy báo có Bảng kê chi trả tiền lương.
e) Sơ đồ hạch toán: 129, 229 635 129,
2.2.2.5 Kế toán các khoản chi phí khác: a) Khái niệm:
a) Khái niệm:
Chi phí khác là những khoản lỗ do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của doanh nghiệp gây ra; cũng có thể là những khoản chi phí bị bỏ sót từ những năm trước.
Chi phí khác phát sinh, gồm: Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý, nhượng bán; tiền phạt do vi phạm hợp đồng kihn tế; bị phạt thuế, truy nộp thuế;các khoản chi phí do kế toán bị nhầm, hoặc bỏ sót khi ghi sổ kế toán; các khoản chi phí khác. b) Chứng từ sử dụng: - Hóa đơn GTGT. - Phiếu chi. - Giấy báo nợ. c) Tài khoản sử dụng:
Tài khoản sử dụng 811 – “Chi phí khác”, phản ánh các khoản chi phí của các hoạt động sản xuất kinh doanh tạo ra doanh thu của doanh nghiệp.
Tài khoản 811 – “Chi phí khác”
Các khoản chi phí khác phát sinh. Cuối kỳ kết chuyển toàn bộ các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ vào TK 911 để xác định kết quả kinh
doanh.
• Tài khoản 811 không có số dư cuối kỳ. d) Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
- Phản ánh chi phí về nhượng bán, thanh lý tài sản cố định, ghi: Nợ TK 811: Giá trị còn lại của TSCĐ.
Nợ TK 214: Hao mòn lũy kế TSCĐ.
Có TK 211: Nguyên giá TSCĐ hữu hình.
- Các chi phí phát sinh khác liên quan đến quá trình nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi: Nợ TK 811: Các chi phí phát sinh khác.
Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ.
Có TK 111, 112, 331: Tổng số tiền phải thanh toán. - Các khoản tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, ghi:
Nợ TK 811: Chi phí khác. Có TK 111, 333, 338.
- Doanh nghiệp bị đối tác khác trừ vào số tiền doanh nghiệp đang ký quỹ, ký cược, kế toán ghi:
Nợ TK 811: Chi phí khác.
Có TK 144, 244: Ký quỹ, ký cược ngắn hạn và dài hạn. - Trường hợp rủi ro trong hoạt động kinh doanh như cháy nổ, hỏa hoạn, lũ lụt, ghi:
Nợ TK 811 Nợ TK 133
Có TK 111,112,331.
- Cuối kỳ kết chuyển toàn bộ chi phí khác phát sinh trong kỳ sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh, ghi:
Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh. Có TK 811: Chi phí khác.
111,112,141 811 911(1) (4) (1) (4) 211,213 (2) 333,338 (3) *Giải thích sơ đồ:
(1) Chi phí phát sinh khi khắc phục tổn thất do gặp rủi ro trong hoạt động kinh doanh. (2) Giá trị còn lại của TSCĐ mang đi thanh lý, nhượng bán.
(3) Tiền phạt phải nộp về vi phạm hợp đồng kinh tế, phải nộp về khoản doanh nghiệp bị truy thu thuế.
(4) Cuối kỳ kế toán kết chuyển toàn bộ chi phí khác phát sinh trong kỳ để xác định kết quả kinh doanh.