ĐVT: Đồng
Stt Diễn giải Đơn giá Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Thanh toán Trả công ty Tồn cuối kỳ
Số l-
ợng Thành tiền 55241/1 554930/3 Số l-ợng Thành tiền 5/1 30/3 Số l-ợng Thành tiền Sốlợng Thành tiền Số l-ợng Thành tiền
1 Quần âu QA55 90 000 40 3 600 000 25 25 2 250 000 15 1 350 000
2 Quần soóc 19 000 25 475 000 25 475 000
3 Aó Jacket 02/99 180 000 10 1 800 000 5 5 900 000 5 5 900 000 10 1 800 000
4 Sơ mi SEIDEN dài tay 65 000 280 18 200 000 90 90 5 850 000 190 12 350 000
5 Sơ mi nội địa cộc tay 28 000 50 1 400 000 50 1 400 000
...
2 Aó 3 lớp MF nữ 150 000 35 5 250 000 12 12 1 800 000 25 25 3 750 000 22 3 300 000
Tổng cộng 440 30 725 000 17 17 2 700 000 145 145 12 750 000 312 20 675 000
Đại lý Anh Hiệp xác nhận Hà Nam ngày ...tháng...năm Ngời lập biểu
Trờng Đại học công đoàn Khoá luận tốt nghiệp
Từ bảng kê chi tiết cho từng đại lý, cuối quý kế toán lập bảng cân đối nhập- xuất-tồn TK157 (Bảng số 2.1). Từ bảng cân đối nhập xuất tồn, công ty sẽ biết đợc lợng hàng bán ra trong kỳ, lợng còn tồn cuối kỳ ở các đại lý, từ đó có biện pháp và hớng giải quyết lợng hàng tồn đọng trong cả công ty. Đồng thời, cũng căn cứ vào bảng theo dõi từng đại lý, kế toán hàng gửi bán ghi bảng "Theo dõi công nợ đại lý" để có thể theo dõi tổng quát tình hình của từng đại lý.
Cuối quý, căn cứ vào bảng cân đối nhập xuất tồn đại lý, kế toán lập bảng cân đối phát sinh TK 157, là căn cứ để lập bảng tổng hợp TK sau này (bảng 2.3)
Đối với nghiệp vụ xuất trả hàng gia công: Khách đến trả hàng gia công chủ
yếu là ngời nớc ngoài. Khi xuất hàng cho khách thì hàng xuất coi nh đã tiêu thụ trong kỳ. Đặc điểm của công ty liên doanh Happytext Việt Nam là khi có khách hàng muốn đặt hàng tại công ty, thờng là khách hàng giao vật t (vải), mẫu mã kỹ thuật, cùng với doanh thu gia công công ty đợc hởng, ngày giờ nhận hàng, thanh toán tiền hàng theo yêu cầu kỹ thuật, mẫu mã mà không giao vật t, do vậy công ty phải tự mua NVL để chế biến. Công ty chủ yếu sản xuất theo các đơn đặt hàng gia công và doanh thu gia công chủ yếu là phí gia công mà công ty đợc hởng. Việc trả tiền thờng sau khi giao hàng nên kế toán doanh gia công phải mở sổ theo dõi từng công nợ đối với từng khách hàng trên TK 131 "Phải thu của khách hàng".
Chứng từ hạch toán doanh thu gia công bao gồm: Phiếu xuất kho trả hàng gia công (Hoá đơn GTGT), Invoice xuất hàng, giấy báo có của ngân hàng.
Trình tự ghi sổ doanh thu gia công nh sau: Hàng ngày, căn cứ vào hoá đơn GTGT có ghi xuất trả hàng gia công, kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 131 phần phát sinh bên nợ. Khi khách hàng trả tiền, căn cứ vào các chứng từ thanh toán (giấy báo có của ngân hàng, phiếu thu tiền mặt...) để ghi vào bên số phát sinh có TK 131. Cuối quý tính ra số còn phải thu của khách hàng theo công thức.
Trờng Đại học công đoàn Khoá luận tốt nghiệp
PHòNG TàI CHíNH-Kế TOáN
bảng số 2.2 Bảng cân đối nhập-xuất-tồn tk 157
QUý I/2004
ĐVT: Đồng
STT Diễn giải Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Thanh toán Hàng trả lại Tồn cuối kỳ
Lợng Tiền Lợng Tiền Lợng Tiền Lợng Tiền Lợng Tiền
1 Quần soóc 197 2 945 000 200 3 000 000 297 4 445 000 100 1 500 0002 Quần âu QA55 230 20 700 000 109 9 810 000 11 990 000 328 29 520 000