- Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán
2.1.3. Chính sách kế toán tại công ty: 1 Chế độ kế toán :
2.1.3.1. Chế độ kế toán :
Công ty áp dụng hệ thống kế toán ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 quy định về chế độ kế toán Việt nam có sửa đổi bổ sung theo quyết định của Bộ tài chính ban hành. Ngoài ra Công ty còn sử dụng các chứng từ do công ty tự lập phù hợp với tình hình kinh doanh của công ty và đợc Bộ tài chính chấp nhận.
- Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, tính giá hàng xuất kho theo phơng pháp bình quân cả kỳ trung bình tháng, khấu hao tài sản cố định theo phơng pháp đờng thẳng.
- Kỳ kế toán: bắt đầu từ ngày 01 và kết thúc vào ngày cuối cùng của tháng
- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán : Đồng Việt nam
2.1.3.2.Hình thức kế toán áp dụng :
Hình thức kế toán mà công ty áp dụng là hình thức Nhật ký chung.
Với hình thức kế toán Nhật ký chung hệ thống sổ sách kế toán của công ty bao gồm: Sổ Nhật ký chung, Sổ nhật ký đặc biệt, Sổ cái, các sổ thẻ kế toán chi tiết.
Trong hình thức kế toán mà công ty đang áp dụng thì mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải căn cứ vào chứng từ gốc để ghi nhật ký chung, nhật ký đặc biệt các sổ thẻ kế toán chi tiết sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên Nhật ký chung, nhật ký đặc biệt để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp.
Sổ sách:
- Sổ Nhật ký chung là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo trình tự thời gian đồng thời phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản ( Định khoản kế toán) để phục vụ việc ghi Sổ Cái. Số liệu ghi trên sổ Nhật ký chung đợc dùng làm căn cứ để ghi sổ cái.
- Các sổ Nhật ký đặc biệt là một phẩn của sổ Nhật ký chung nên phơng pháp ghi chép tơng tự nh sổ Nhật ký chung. Song để tránh sự trùng lặp các nghiệp vụ đã ghi vào sổ Nhật ký đặc biệt thì không ghi vào sổ Nhật ký chung.
Các sổ Nhật ký đặc biệt đợc sử dụng tại Công ty Cổ phần đầu t và phát triển KALAPTOP:
+ Sổ Nhật ký thu tiền + Sổ Nhật ký chi tiền + Sổ Nhật ký mua hàng + Sổ Nhật ký bán hàng
- Sổ nhật ký thu tiền : là sổ dùng để ghi chép các nghiệp vụ thu tiền của doah nghiệp. Số liệu trên sổ này làm căn cứ để ghi sổ cái
- Sổ nhật ký chi tiền : Là sổ dùng để ghi chép các nghiệp vụ chi tiền của doanh nghiệp. Số liệu trên sổ này làm căn cứ để ghi sổ cái
- Sổ nhật ký bán hàng : Là sổ dùng để ghi chép các nghiệp vụ bán hàng thu tiền sau của doanh nghiệp.sổ này chỉ phẩn ánh phần doanh thu trong nghiệp vụ bán hàng, phần thuế GTGT đợc phản ánh trên sổ nhật ký chung. Số liệu trên sổ này làm căn cứ để ghi sổ cái
Sổ nhật ký mua hàng: Là sổ dùng đê ghi chép các nghiệp vụ mua hàng chịu của doanh nghiệp. Số liệu trên sổ này làm căn cứ để ghi sổ cái
- Sổ cái: Là sổ kế toán tổng hợp ghi theo hệ thống, đợc mở cho từng tài khoản tổng hợp.
- Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung nh sau:
+ Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra kế toán tiến hành ghi só liệu vào sổ nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt, các sổ chi tiết
+ Cuối tháng, kế toán tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, sổ nhật ký chung để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái. Đối chiếu số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết..
+ Cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (đợc lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) đợc dùng để lập các Báo cáo tài chính.
Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung tại công ty Cổ phần đầu t và phát triển KALAPTOP
SV: Nguyễn Thị Thơm lớp CĐKT1-K9 Chuyên đề tốt nghiệp:Ghi hàng ngày
Chứng từ gốc: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn GTGT, bảng thanh toán hàng đại
lý, ký gửi, phiếu thu, phiếu chi.... Sổ nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền, Nhật ký mua hàng, Nhật ký bán hàng Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết tài khoản: 155,
157, 511, 632, 641, 642, 3331, ... 641, 642, 3331, ... Sổ cái: TK 632, 511, 641, 642, 911, 421, 155, 157, .... Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh
Ghi chú: