- Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho.
2 PAG748Z-010 BIA LUNG CH 0 000.00 Tổng cộng 41.737
CORPORATION (LXH-A) :
CHI MAY 5000M/YDS CUON 350 350
PAG704B-0002-- 0002-- MITSUBISHI CORPORATION (LXH-A). : CUC NHUA CH 23 679.00 23 679.00 PAG704B- 0032-- MITSUBISHI CORPORATION (LXH-A). : DAY KEO TUI, QUAN,
VAY CH 10 443.00 10 443.00 PAG704B- 0041-- MITSUBISHI CORPORATION (LXH-A). : NHAN TPNL CH 9 710.00 9 710.00 PAG704B- 0106-- MITSUBISHI CORPORATION (LXH-A). : TUI PE KG 1 823.00 1 823.00 PAG748Z- 0102-- SOUTH ISLAND GARMENT SDN. : BIA LUNG CH 41 737.00 41 737.00 PAG794A-
0006-- SBS TEKSTIL. : NHAN VOC CH 3 939.00 3 939.00
PAG794A-
0040-- SBS TEKSTIL. : NHAN CHINH CH 521.00 521.00
PAG794A-
0041-- SBS TEKSTIL. : NHAN TPNL CH 3 906.00 3 906.00
PAG794A-
0105-- SBS TEKSTIL. : TUI PE, PP CH 11 723.00 11 723.00
PAG794A-
0128-- SBS TEKSTIL. : NHAN GIAY CH 5 127.00 5 127.00
Nhập nguyên phụ liệu trả lại sau sản xuất Chứng từ sử dụng:
• Phiếu nhập kho nguyên phụ liệu trả lại sau sản xuất Luân chuyển chứng từ:
Dựa vào bảng kê nguyên phụ liệu cuối tháng của các xí nghiệp hoặc bảng kê xuất nguyên phụ liệu trong tháng gửi lên, phòng kho vận nhập dữ liệu và lập phiếu nhập kho trả lại sau sản xuất thành 3 liên:
_ Liên 1 lưu _ Liên 2 gửi kho
_ Liên 3 gửi người giao hàng
Kho sau khi vào thẻ kho thì gửi lên cho kế toán kho phiếu nhập kho (liên 2) để truy xuất dữ liệu, đối chiếu số liệu. Phần mềm sẽ tự động định khoản nghiệp vụ phát sinh.
Nhập nguyên phụ liệu nợ khách Chứng từ sử dụng:
• Phiếu nhập kho nguyên phụ liệu nợ khách Luân chuyển chứng từ:
Dựa vào biên bản giám định của thủ kho khi hàng về, nếu nguyên phụ liệu thừa với giá trị lớn thì phòng kho vận sẽ nhập dữ liệu và lập phiếu nhập kho thành 2 liên:
_ Liên 1 lưu _ Liên 2 gửi kho
Kho sau khi ghi vào thẻ kho thì chuyển phiếu nhập kho (liên 2) cho kế toán kho để truy xuất dữ liệu và đối chiếu số liệu, phần mềm tự động hạch toán nghiệp vụ phát sinh.
Tài khoản sử dụng: TK 152: Nguyên liệu, phụ liệu TK 1521: Nguyên liệu
TK 1522: Phụ liệu
Cuối tháng dựa vào bảng kê tiêu hao phụ liệu mà xí nghiệp may 1 chuyển lên, phòng kho vận nhập dữ liệu và lập phiếu nhập kho trả lại sau sản xuất phụ liệu DAN NHUA (Số lượng 24,741.00 CH, mã PA0748Z-0114--) thành 3 liên:
_ Liên 1 lưu _ Liên 2 gửi kho
_ Liên 3 gửi người giao hàng
Kho sau khi vào thẻ kho thì gửi lên cho kế toán kho phiếu nhập kho (liên 2) để truy xuất dữ liệu, đối chiếu số liệu. Phần mềm sẽ tự động định khoản nghiệp vụ phát sinh (Nợ1522/ Có 1541).
Tổng công ty CP May Việt Tiến
Số 07 Lê Minh Xuân, P.7, Q.Tân Bình, TP.HCM
PHIẾU NHẬP KHO Số phiếu: NPAB01/03/11 HTNX: Nhập trả lại sau sx Xí nghiệp, BP: Xí nghiệp May 1
Lý do: XN May 1 nhập trả lại Nhập tại kho: kho PL1, ấp Mỹ Hòa 1, Xuân Thới đông, Hoocmon.
STT Số PX Số HĐ Mã VT Tên vật tư Đvt S.lượng SL thực
1 XPA124/02/11 08/10/MIRA
PA0748Z-
0114-- DAN NHUA CH 24,741.00
Tổng PA0748Z-0114-- SL: 24,741.00
Nhập ngày 31 tháng 3 năm 2011
Người giao Thủ kho P.Kho vận 3.4.4 Kế toán xuất kho nguyên phụ liệu
3.4.4.1 Chứng từ và luân chuyển chứng từ
Chứng từ sử dụng:
• Lệnh điều động xuất.
• Phiếu trắng (phiếu xuất kho) (Xem phụ lục 3.4)
• Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
Khi có nhu cầu sản xuất thì phòng kinh doanh dựa vào bảng chiết tính giá thành để lập lệnh điều động xuất thành 3 liên:
_ Liên 1 lưu _ Liên 2 gửi kho
_ Liên 3 gửi phòng kho vận
Phòng kho vận dựa vào lệnh điều động (liên 3) để lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ (Đối với trường hợp nguyên phụ liệu được mua về nhập kho công ty rồi mới chuyển cho các xí nghiệp sản xuất) hoặc công ty có sử dụng phiếu trắng (Đối với trường hợp công ty chuyển thẳng nguyên phụ liệu mua về cho xí nghiệp được giao sản xuất mà không đi qua kho công ty) thành 3 liên:
_ Liên 1 lưu.
_ Liên 2 gửi người nhận hàng _ Liên 3 gửi cho kho
Phòng kho vận nhập dữ liệu. Kho dựa vào lệnh điều động xuất (liên 2) và phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ (liên 3) cho xuất hàng và sau khi vào thẻ kho chuyển phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ lên kế toán kho. Kế toán kho nhận chứng từ xuất, truy xuất dữ liệu từ phòng kho vận (gồm các thông tin như số phiếu nhập, số phiếu xuất, mã vật tư, tên vật tư, mã hàng, số lượng..,không ghi giá trị) để đối chiếu dữ liệu. Phần mềm tự động hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Lưu đồ mô tả nghiệp vụ xuất nguyên phụ liệu tại công ty
Ví dụ: Trường hợp không qua kho mà chuyển thẳng đến xí nghiệp cần sản xuất.
Theo kế hoạch cần sản xuất tháng 3 thì phòng kinh doanh dựa vào bảng chiết tính giá thành để lập lệnh điều động xuất thành 3 liên:
_ Liên 1 lưu _ Liên 2 gửi kho
_ Liên 3 gửi phòng kho vận
Phòng kho vận dựa vào lệnh điều động (liên 3) để lập phiếu xuất kho để chuyển phụ liệu CÚC NHỰA (Mã vật tư PA29998B-0002--) không qua kho mà chuyển thẳng đến xí nghiệp
Phòng kinh doanh
Phòng kho vận Kho Kế toán kho
Bắt đầu Lập lệnh điều động 3 2 Lệnh điều đông 1 A B N A Lập PXK kiêm vận chuyển nội bộ 3 2 Nhập liệu C N Lệnh diều động 3 C B Xuất hàng và ghi thẻ kho Lệnh điều động 2 PXKKVCN B 3 D Cập nhật và truy xuất dữ liệu PXKKVCN B 3 N D N PXKKVC NB 1 Người nhận hàng
(số phiếu XPA106/03/11), phiếu xuất kho này tương ứng với số phiếu nhập NPH12/03/11, mã hàng KD THUONG 1B0002NT2 (Ví dụ ở trường hợp nhập mua trong nước để tính giá xuất kho cho số phụ liệu xuất sản xuất theo thực tế đích danh) thành 3 liên:
_ Liên 1 lưu.
_ Liên 2 gửi người nhận hàng _ Liên 3 gửi cho kho
. Phòng kho vận nhập dữ liệu. Sau khi vào thẻ kho, kho chuyển phiếu xuất kho (liên 3) lên kế toán kho để đối chiếu dữ liệu. Phần mềm tự động hạch toán (Nợ 6212/ Có 1522).