: Lưu theo ngày
3.6.1. Đặc điểm chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty:
Chi phí quản lý doanh nghiệp chủ yếu là chi phí công cụ, chi phí đi công tác bảo hành thiết bị, lương nhân viên …
Ktoán DT, CP và xác định kết quả KD tại Cty CP Lò, Thiết Bị Đốt Và Xử Lý Môi Trường VN 40
3.6.2. Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán:
- Tài khoản sử dụng: Sử dụng chung tài khoản với chi phí bán hàng - TK 642, giữa chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp không có sự phân biệt, và cùng theo dõi trên một sổ chi tiết.
Định khoản: (Tương tự như chi phí bán hàng)
Trường hợp cụ thể tại công ty trong tháng 12/2009: (Phụ lục)
+ Chi mua đồ dùng văn phòng: (thiết bị máy vi tính) Nợ TK 642: 3.135.085
Nợ TK 133: 156.754
Có TK 111: 3.291.839
+ Chi phí dịch vụ mua ngoài: (cước điện thoại) Nợ TK 642: 611.161
Nợ TK 133 61.116
Có TK 111: 672.277
+ Các khoản chi bằng tiền khác:(gửi thư cho khách hàng) Nợ TK 642: 32.500
Nợ TK 133: 3.250
Có TK 111: 35.750
3.6.3. Chứng từ sử dụng và luân chuyển chứng từ:
- Chứng từ sử dụng: Phiếu đề xuất vật tư, phiếu chi, hợp đồng, hóa đơn, bảng phân bổ công cụ, bảng lương.
- Luân chuyển chứng từ: tương tự như trình tự luân chuyển chứng từ của chi phí bán hàng.
Đối với việc chi lương nhân viên văn phòng: sau khi nhận bảng lương tổng hợp của kế toán trưởng, kế toán chi tiết lập phiếu chi 3 liên: liên 1 lưu cùi, liên 2 chuyển cho kế toán ngân quỹ lưu theo số thứ tự và theo dõi trên sổ chi tiết quỹ tiền mặt, và liên 3 sau khi kế toán ngân quỹ chi lương, cùng với bảng lương sẽ lập chứng từ ghi sổ và ghi vào sổ chi tiết chi phí bán hàng-quản lý.
Việc lập chứng từ ghi sổ kế toán chi tiết sẽ lập cho mỗi nghiệp vụ phát sinh. Đến cuối tháng, kế toán chi tiết chuyển chứng từ ghi sổ sang kế toán tổng hợp để lập chứng từ ghi sổ chung cho các nghiệp vụ xảy ra giống nhau và ghi vào Sổ cái.
3.6.4. Sổ sách và báo cáo:
Vì công ty sử dụng chung tài khoản với chi phí bán hàng - TK 642, giữa chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp không có sự phân biệt, cùng theo dõi trên một sổ chi tiết, nên sổ cái của chi phí quản lý doanh nghiệp cũng là sổ cái của chi phí bán hàng-sổ cái TK 642 (Và sử dụng chung sổ cái và sổ chi tiết TK 642 như trên)
3.7. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính và chi phí hoạt động tài chính:3.7.1. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính: 3.7.1. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính: