: Lưu theo ngày
3.3.1.1. Đặc điểm chiết khấu thương mại tại công ty:
Chiết khấu thương mại không phải là khoản chiết khấu mà công ty chấp nhận cho khách hàng do việc khách hàng mua hàng với khối lượng lớn, mà chiết khấu thương mại ở đây được xem là khoản hoa hồng mà công ty trả cho những nhà môi giới khi giới thiệu khách hàng cho công ty.
3.3.1.2. Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán:
- Tài khoản sử dụng: Công ty sử dụng tài khoản 521. Định khoản:
+ Ghi nhận khoản chiết khấu thương mại: Nợ TK 521
Có TK 111
+ Cuối tháng kết chuyển khoản chiết khấu thương mại: Nợ TK 511
Có TK 521
Căn cứ vào phiếu chi hoa hồng ngày 3/5/2009 với số tiền là 6.770.000 đồng, công ty tiến hành định khoản như sau:
Nợ 521: 6.770.000
Có TK 111: 6.770.000
3.3.1.3. Chứng từ sử dụng và luân chuyển chứng từ:
- Chứng từ sử dụng: Chứng từ sử dụng trong chiết khấu thương mại là “Hợp đồng đại lý bán hàng ”.
- Luân chuyển chứng từ: Hợp đồng đại lý bán hàng được bộ phận bán hàng ký kết và lập thành 3 bản: 2 bản lưu tại bộ phận theo số thứ tự, 1 bản giao cho nhà môi giới. Khi phát sinh việc bán hàng có sự than gia của nhà môi giới, bộ phận bán hàng chuyển 1 bản hợp đồng cho kế toán chi tiết để lập phiếu chi gồm 4 liên: liên 1 lưu cùi, liên 2 giao cho nhà môi giới, liên 3 chuyển cho kế toán ngân quỹ ghi vào sổ chi tiết quỹ tiền mặt, và liên 4 làm căn cứ để lập Chứng từ ghi sổ và ghi vào sổ chi tiết chi phí bán hàng-quản lý. Việc lập Chứng từ ghi sổ kế toán chi tiết sẽ lập cho mỗi nghiệp vụ phát sinh. Đến cuối tháng, kế toán chi tiết chuyển Chứng từ ghi sổ sang kế toán tổng hợp để kế toán tổng hợp căn cứ vào đó lập Chứng từ ghi sổ chung cho các nghiệp vụ xảy ra giống nhau và ghi vào Sổ cái.
3.3.1.4. Sổ sách và báo cáo:
- Công ty sử dụng sổ cái 521, và sổ chi tiết bán hàng phần giảm trừ doanh thu từng tháng.