Chứng từ Diễn giải Có TK152 Nợ các tài khoản
TK154 TK621 TK632 TK641 TK642
Tháng 04 78.921.364 24.670.650 52.502.494 703.800 1.023.650 11.770
01 Xuất sản xuất hàng Đài Loan 47.500 47.500
03,04 Xuât vật t sản xuất của PX đồ chơi 1.104.816 1.104816 08..10 Xuất vật t cho PX đô chơi 643.135 643.135
11,12.14 Xuất sản xuất hàng Đài Loan 182.150 182.150
15,26,28..34 Xuất vật t cho PX đồ chơi 39.665.315 39.665315
…… ………
43 Xuất bán vật t cho khách hàng 703.800 703.800
Tháng 05 34.693.992 8.010.054 26.327.588 345.780 10.570
01,02 Xuất vật t cho PX đồ chơi 3.065.026 3.065.026
… ………..
27 Xuất vật t cho ông Cờng 8.010.054 8.010.054
28 Xuất cho phòng HC 10.570
Tháng 06 69.806.243 35.109.806 33.293.077 825.000 536.360 42.000
01,04,05 Xuất sản xuất hàng Đài Loan 105.701 105.701
02,06,07 Xuất vật t cho PX đồ chơi 602.200 602.200 25,27,28,33 Xuất vật t cho PX đồ chơi 22.052.267 22.052.267
32 Xuất bán cho KH 825.000 825.000
34 Xuất vật t cho ông Cờng 2.888.660 2.888.660
Cộng 183.412.569 67.790.510 112.123.129 1.528.800 1.905.790 Bảng số 27
− Xuất NLVL dùng cho hoạt động sản xuất chính tại các phân xởng Nợ TK621:112.123.129 (văn phòng :15.924.606 PX gia công:4.869.830 PX đồ chơi:91.328.693) Có TK152:112.123.129
− Xuất NLVL dùng cho quản lý công ty Nợ TK642:64.340
Có TK152:64.340
− Xuất NLVL dùng cho công tác bán hàng Nợ TK 641: 1.905.790 (PX gia công: 1.291.960 Triển lãm: 415.100 Công ty: 197.730) Có TK152: 1905.790 − Phản ánh trị giá vốn NLVL xuất bán Nợ TK632: 1.874.580 Có TK152: 1.874.580
− Phản ánh trị giá NLVL xuất kho gia công chế biến Nợ TK154: 67.790.510
Có TK152: 67.790.510
Căn cứ vào các chứng từ xuất kho, kế toán tiến hành hạch toán và ghi sổ chi tiết ghi cóTK152. Tùy theo mục đích sử dụng khác nhau mà kế toán ghi vào cột có TK152 và Nợ TK tơng ứng với nhiệm vụ phát sinh đó.
Cuối mỗi tháng, quý kế toán ghi bút toán tập trung tháng, quý ghi Nợ các TK tơng ứng (chi tiết cho từng đối tợng ) với ghi có TK152. Cuối quý kế toán tiến hành lập bảng kê tổng hợp xuất NLVLvà lập chứng từ ghi sổ xuất NLVL quý đó.
Xây Dựng Bạch Đằng
Ngày 01tháng07 năm2003
Số 12 Kèm theo ……….. chứng từ gốc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có 152 183.412.569 154 67.790.510 621 112.123.129 Xuất vật t quý II/03 632 1.525.800 641 1.905.790 642 64.340 Cộng 183.412.569 Kế toán trởng Ngời lập (Kí,họ tên) (Kí,họ tên) Bảng số 28
2.3.2.2.2-Kế toán tổng hợp xuất kho CCDC
CCDC của công ty một phần đợc sử dụng cho sản xuất, còn lại phục vụ cho quản lý DN, bán hàng. CCDC phần lớn có giá trị nhỏ, thời gian sử dụng ngắn, th- ờng là một kỳ cho nên toán bộ chi phí về CCDC đợc hạch toán một lần vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ (loại phân bổ 100%)
VD-Theo phiếu xuất kho ngày 29 tháng 06 năm 2003 xuất băng dính giấy và máy dập ghim cho phong hành chính
Nợ TK642 1.802.681 Có TK153
* Sổ sách phản ánh CCDC xuất kho
− Sổ xuất vật t ghi có TK153
− Chứng từ ghi sổ xuất kho CCDC
− Sổ cái TK153
Căn cứ vào các chứng từ xuất kho, kế toán tiến hành hạch toán và ghi sổ chi tiết có TK153. Tuỳ theo mục đích sử dụng khác nhau ma kế toán ghi vào cột có TK153 và Nợ các TK tơng ứng với nghiệp vụ phát sinh đó.
Cuối mỗi tháng, quý kế toán ghi bút toán tập trung tháng, quý ghi Nợ các TK tơng ứng (chi tiết cho từng đối tợng )v ới ghi có TK153. Cuối quý kế toán hành lập bảng kê tổng hợp xuất CCDC và lập chứng từ ghi sổ xuất CCDC quý đó.