161 31/07 Chi phí vật liệu T7/04 C.Tr:
TK133 Thuế GTGT
Thuế GTGT TK 335
Chi phí phải trả theo dự toán TK 141(1413)
Khoản thu hồi ghi giảm
chi phí sản xuất chung
TK 154
Phân bổ, kết chuyển CPSXC ( cuối kỳ )
(Phần tính vào chi phí SXC)
Mức khấu hao trong ngày = Nguyên giá
Biểu số 20
Tổng công ty vinaconex
Công ty vinaconex 1
Bảng tính và phân bổ khấu hao tscđ
Đơn vị: Đội xây dựng và trang trí nội thất Tháng 07 năm 2005
ĐVT:VNĐ
Tên tài cố định Nguyên giá Giá trị còn lại Mức khấu hao
Khu văn phòng 204.889.000 138.958.150 1.1.40.800 Ôtô con 175.000.000 157.278.500 745.500 … … … … Máy đầm đất 15.400.000 12.500.000 175.000 … … … … Tổng cộng 1.116.578.000 1.037.396.854 5.415.567
Chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác phát sinh thánh 07 của đội xây dựng và trang trí nội thất bao gồm tiền điện, tiền nớc, tiền điện thoại Vì trong thời… gian này đội chỉ thi công công ttình : C. Tr nhà I9 - Thanh Xuân Bắc nên toàn bộ các khoản chi trên đợc hạch toán vào TK 627 – chi tiết công trình : C. Tr nhà I9 - Thanh Xuân Bắc.
Toàn bộ chứng từ gốc về chi phí này nh hóa đơn tiền điện, tiền nớc tiền điện thoại sẽ kế toán đội tập hợp và chuyển về phòng tài chính kế toán công ty và cuối… tháng để ghi sổ.
Nừu trong cùng thời gian, đội thi công nhiều công trình thì các khoản chi phí chung đều phục vụ thi công cho các công trình đó sẽ đợc tập hợp và cuối tháng phân bổ cho từng công trình theo khoản mục chi phí nhân công trực tiếp.
Cuối tháng, kế toán đội gữi các chứng từ gốc, bảng trích và phân bổ khấu hao, bảng thanh toán lơng lên phòng tài chính công ty. Đây là căn cứ để nhân viên kế…
toán ghi sổ nhật ký chung(biểu 5). Sau đó số liệu đợc vào sổ cái các tài khoản liên quan Biểu số 21 Tổng công ty vinaconex Công ty vinaconex 1 Sổ cái
Tài khoản 627: Chi phí sản xuất chung
Thời gian báo cáo: từ tháng 1 đến tháng 12 năm 2005