161 31/07 Chi phí vật liệu T7/04 C.Tr:
TK133Chi phí thuê giáo, mua máy
Chi phí thuê giáo, mua máy…
Thuế GTGT
Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi công
( cuối kỳ ) TK 141(1413)
Nguyên vật liệu sử dụng cho máy thi công nh xăng dầu, phụ tùng thay thế th… ờng không nhập kho mà khi có nhu cầu đợc mua về đa thẳng vào sử dụng, máy thi công giá trị nhỏ không đủ điều kiện để coi là TSCĐ cũng nh vậy nênchứng từ gốc làm căn cứ cho kế toán ghi sổ là các hoá đơn GTGT, …
Đối với máy thi công thuê ngoài: Chứng từ đầu tiên để làm cơ sở xác định chi phí máy thi công thuê ngoài là hợp đồng thuê máy và hoá đơn GTGT. Căn cứ vào các chứng từ về máy thi công thuê ngoài, kế toán đội lập bảng tổng hợp chi phí thuê máy của từng công trình, hạng mục công trình.
Sau đây là hợp đồng thuê máy thi công đợc ký giữa ông Phạm Quốc Huy đội tr- ởng công trình nhà I9- Thanh Xuân Bắcvới bân cho thue máy là Công ty vận tải.
TCT XNKXD Việt Nam cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namã Công ty CPXD số 1 Độc lập –Tự do- Hạnh phúc
Hợp đồng kinh tế
Hôm nay ngày 01/07/2004 Chúng tôi gồm có
I. Đại diện bên A: Công ty cổ phần xây dựng số 1
Ngời đại diện: Phạm Quốc Huy Chức vụ: Đội trởng II. Đại diện bên B: Công ty vận tải
Ngời đại diện: Nguyễn Minh Tuấn Chức vụ: Giám đốc Hai bên thoả thuận ký kết hợp đồng với các điều khoản sau đây: Điều 1:
Bên A thuê một máy thi công và bên B đồng ý cho thuê theo nội dung nh sau:
STT Tên máy ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Máy đào, xúc đất,đóng cọc tre
Ca 5 1.500.000 8.000.000
2 Vận chuyển đất Chuyến 44 150.000 6.600.000
3 Máy dầm nền Ca 4 310.000 1.240.000
4 Máy chộn bê tông Ca 7 370.000 2.590.000
Cộng 18.430.000
( Đơn giá trên cha có thuế GTGT)
Điều 2: Các điều kiện đẩm bảo hợp đồng: 1- Trách nhiệm của bên A: - Chuẩn bị hiện trờng thi công.
- Cử cán bộ kỹ thuật giám sát thi công. 2- Trách nhiệm của bên B:
- Chuẩn bị đầy đủ nhân lực, xe, máy để thi công theo đúng tiến độ, đúng kỹ thuật.
- Tự chịu trách nhiệm về công tác an toàn lao động…
Đại diện bên A Đại diện bên B
Khi hết hợp đồng thuê máy thi công, hai bên lập biên bản thanh lý hợp đồng và tiến hành thanh toán (có hoá đơn giá trị gia tăng). Cuối tháng ông Huy sẽ chuyển bản hợp đồng kinh tế, Biên bản thanh lý hợp đồng cùng hoá đơn GTGT về việc thuê máy thi công về phòng kế toán công ty.
TCT XNKXD Việt Nam cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namã Công ty CPXD số 1 Độc lập –Tự do- Hạnh phúc
Biên bản thanh lý hợp đồng Số: /… …
1. Đại diện bên đi thuê (A): Công ty cổ phần xây dựng số 1 Ông: Phạm Quốc Huy Chức vụ: Đội trởng
2. Đại diện cho bên thuê(B): Công ty vận tải Ông: Nguyễn Tuấn Minh Chức vụ: Giám đốc
3. Tên hợp đồng: Thuê máy thi công
4. Kết quả thanh toán: Sau khi kiểm tra các công việc bên B đã thực hiện, đối chiếu với nội dung hợp đồng kinh tế, các công việc bên A giao ngày 01/07/2004 Bên B đã hoàn thành đảm bảo đúng chất lợng và tiến độ trong hợp đồng.
5. Thanh lý hợp đồng: bên A đã thnah toán đầy đủ theo giá trị trên hợp đồng là 18.430.000 đồng. Hợp đồng này đợc hai bên thanh lý, hết hiệu lực thực hiện. Biên bản này đợc lập thành hai bản, mỗi bên giữ một bản có giá trị nh nhau.
Hoá đơn (GTGT) Mẫu số: 01GTKT – 3LL Liên 2 (Giao khách hàng)
Ngày 01 tháng 07năm 2005 Đơn vị bán hàng: Công ty vật t kỹ thuật xi măng
Địa chỉ: 348 đờng Giải Phóng Số tài khoản: 2806619 – NHTM CP á Châu Điện thoại: Mã số: 0100105694
Họ tên ngời mua hàng: Phạm Quốc Huy Đơn vị:Đội XD số 1 – Công ty xây dựng số 1
Địa chỉ: D9 Thanh Xuân – Hà Nội Số tài khoản: 73010004K
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Máy đào, xúc đất,đóng cọc tre
Ca 5 1.500.000 8.000.000
2 Vận chuyển đất Chuyến 44 150.000 6.600.000
3 Máy dầm nền Ca 4 310.000 1.240.000
4 Máy chộn bê tông Ca 7 370.000 2.590.000
Cộng tiền hàng 18.430.000
Thuế suất thuế GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 921.500
Tổng số tiền thanh toán: 19.531.500 Số tiền viết bằng chữ: Mời chín triệu năm trăm ba mơi mốt nghìn năm trăm đông./.
Căn cứ vào các chứng từ tập hợp đợc, kế toán tiến hành nhập số liệu vào máy. Trình tự nhập tơng tự nh các phần hành kế toán đã trình bầy ở trên.
Sau khi nhập, với trơng trình phần mềm kế toán đã cài đặt, khi có lệnh chơng trình tự động chạyvà cho phép xuất in ra các sổ và báo cáo kế toán tơng ứng: Sổ nhật ký chung (biểu số 5), Sổ cái TK 623(biểu số 17), sổ chi tiết tài khoản 623 (biểu số18), sổ tổng hợp chi tiết (biểu số 19) và các sổ liên quan khác…
Biểu số 17
Tổng công ty vinaconex
Công ty vinaconex 1
Sổ cái
Tài khoản 623: Chi phí sử dụng máy thi công
Thời gian báo cáo: từ tháng 1 đến tháng 12 năm 2005